Гербовый сбор косвенный налог

Какие налоги являются косвенными

Гербовый сбор косвенный налог

Косвенные налоги — это налоговое обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Примеры рассмотрим в нашей статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налоговые обязательства — это платежи в бюджетную систему, которые взимаются с доходов, имущества и иных объектов, признанных налогооблагаемыми. Все обязательства перед бюджетом можно разделить на прямые и косвенные налоги.

Общая характеристика

Ключевая группировка налоговых обязательств подразумевает разделение всех бюджетных платежей на две большие группы: прямые и косвенные налоги, перечень которых приведем ниже. Разберемся, с ключевыми понятиями.

Так, к прямым обязательствам следует относить все платежи, которые взимаются напрямую с имущественных активов налогоплательщика либо с полученных им доходов.

Иными словами, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает транши в бюджет. Причем перечисления осуществляются за счет собственных средств собственника имущества или доходов.

Примерами таких НО могут выступать: НДФЛ, ННО, обязательства по имуществу, транспорту, земельным участкам и прочим активам.

К косвенным налогам относится обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги.

Простыми словами, продавец при определении конечной цены реализации товара закладывает определенный тариф налогового обязательства. Следовательно, косвенные налоги взимаются с покупателя при осуществлении расчетов за приобретенный товар.

Именно покупатель оплачивает учтенный в цене дополнительный тариф. После чего этот тариф, оплаченный покупателем, продавец товаров перечисляет в бюджет.

Иными словами, ключевое отличие заключается в характере изъятия. То есть прямые сборы применяются именно к имущественным или доходным активам налогоплательщика.

А непрямые исчисляются как определенная надбавка. В большинстве случаев надбавка устанавливается к стоимости реализуемых активов или услуг.

Однако к КН можно отнести и фиксированные платежи, которые определяются независимо от налогооблагаемой базы.

Что такое косвенный налог: определение

Фактически, косвенным налогом является дополнительный тариф, который продавец включил в стоимость реализуемых ценностей или услуг. Однако оплачивать эту наценку приходится покупателю. Продавец — всего лишь посредник, который устанавливает наценку и уплачивает ее в бюджет по окончании расчетов.

Также можно сказать, что к косвенным налогам относят обязател2ьства на потребление. То есть такие платежи в бюджет уплачиваются с объектов, приобретаемых для собственных нужд, то есть для нужд потребления. Такие обязательства еще называют сборы за потребление.

Теперь определим, какой налог является косвенным?

Виды косвенных налогов

Согласно действующему фискальному законодательству, чиновники определили, какие налоги относятся к косвенным. Так, главы 21 и 22 НК РФ устанавливают ключевые нормы применения НДС и акцизов. Именно эти платежи считаются косвенными налогами, обязательными для уплаты в бюджет.

Отметим, что все КН зачисляются в федеральный бюджет. То есть ставки и порядок налогообложения устанавливаются Правительством РФ.

Помимо НДС и акцизных платежей, в пользу государства уплачиваются другие КН: это таможенные сборы и косвенные налоги на бизнес. Рассмотрим особенности каждого НО подробнее.

НДС

Самое распространенное налоговое обязательство, которое устанавливается практически на все виды товаров, работ или услуг, реализуемых на территории нашей страты. Также НДС применяют при определении стоимости товаров при ввозе их на территорию России из других государств.

Ставка НДС имеет три ключевых значения: 0 % — льготная, 10 % — для определенного рода продукции, 20 % — распространяется на все остальные товары.

Как мы отметили выше, обязательства оплачивают покупатели реализуемых товаров, работ, услуг. Однако у данного НО имеется обязательное условие — наличие посредника между покупателем и государственным бюджетом. В роли этого посредника выступает продавец.

Акциз

Обязательство, которое распространяется только на определенные виды товаров и произведенной продукции. Например, акцизы включаются в стоимость:

  • бензина;
  • этилового спирта;
  • сигарет;
  • алкоголя;
  • легковых автомобилей;
  • спиртосодержащей продукции;
  • дизельного топлива.

Единой ставки по акцизам не существует, так как значение устанавливается в индивидуальном порядке. То есть отдельно для каждой группы подакцизной продукции. Причем значения утверждаются на календарный год и на 2 последующих.

Таможенные сборы

Платежи, которые уплачивают компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ. Для косвенного налога не характерно наличие фиксированной тарифной ставки. Объем платежей по таможенным пошлинам определяется исключительно из действующих условий соглашений, заключенных между РФ и странами-импортерами.

Расчеты осуществляются на основании деклараций, которые заполняют импортеры. Напомним, что при ввозе продукции в нашу страну необходимо подать декларацию в установленной форме не позднее 15 дней с момента ввоза.

Лицензирование бизнеса

Косвенные налоги, наряду с прочими, включают в себя лицензирование бизнеса. Что это такое? Определенный вид обязательств, который нельзя отнести к прямым. Так, например, для осуществления определенного рода деятельности компания обязана получить соответствующее разрешение. Простыми словами, пройти лицензирование.

Государственные пошлины

Данный вид сборов также можно отнести к непрямым платежам в бюджет. Почему? Государственная пошлина взимается за определенную юридическую услугу, которая оказывается госорганом.

Платеж не является обязательным, то есть он оплачивается только тогда, когда налогоплательщику требуется оформить определенное юридическое действие.

Значит, к прямым бюджетным траншам отнести госпошлину никак нельзя.

Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/kosvennie

Гербовый сбор налог взимаемый государством

Гербовый сбор косвенный налог
Юридический сленг

Прежде чем применять бланк, естественно следует качественно посмотреть написанные в нем ссылки закона. В настоящем они вполне могут утратить свежесть. Свободные деньги всегда полезны. Хороший шаблон окажется спасительным в преодолении неудобств при изготовлении письма. Это даст путь сэкономить на оплате адвоката.

Гербовый сбор – государственный налог, взимаемый за совершение определенного рода операций, различного рода составления документов, регистрации сделок и другое.

Гербовый сбор взимается с организаций или отдельных лиц путем продажи специальных марок или бланков при оформлении или регистрации документов по сделкам гражданско-правового характера.

В СССР взимание гербового сбора было отменено в связи с введением единой государственной пошлины, однако в 1991году гербовый взнос был вновь введен в России по операциям с ценными бумагами. Сейчас, гербовый сбор в РФ заменен на налог на операции с ценными бумагами.

ГЕРБОВЫЙ СБОР

– налог, взимаемый государством за совершение различного рода операций, составление документов, регистрацию сделок и пр. В СССР – госпошлина. В законе РФ “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” Г.с. назван в качестве одной из разновидностей федерального налога. В России до недавнего времени Г.

с взимался при регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг, а также с каждого участника сделки с ценными бумагами, но впоследствии этот вид Г. с. был заменен налогом на операции с ценными бумагами. Г. с. в прошлом взимавшийся при выдаче лицензии на ведение биржевой деятельности, ныне заменен единовременно взимаемым лицензионным сбором. В настоящее время Г. с.

в России не взимается. За рубежом уплатой Г. с. обычно

Информация, релевантная “ГЕРБОВЫЙ СБОР”

– вид гербового знака. Путем продажи Г. м. взимается гербовый сбор при подаче заявлений гражданско-правового характера в административные и судебные

– особые знаки на бумаге, специальные бумажные бланки, предназначенные для составления коммерческих и финансовых документов: договоров, векселей, чеков, особых марок. Посредством их продажи государство взимает гербовый

сбор, денежные средства, взимаемые государством в виде налога на документы, оформление которых необходимо при оформлении ряда операций, сделок (регистрации фирмы, увеличение акционерного капитала, передача ценных бумаг, оформление опеки и

– обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый юридическими и физическими лицами (налогоплательщиками) в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. По законодательству РФ различаются налоги трех видов: федеральные; субъектов РФ; местные. К федеральным относятся следующие налоги: а) налог на добавленную стоимость; б) акцизы на

налоги, устанавливаемые органами законодательной власти федеративного государства и поступающие в федеральный бюджет или распределяемые между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов (членов) федерации. Статус Н.ф. означает, что налоговая ставка, налоговая база и режим уплаты данного налога определяются законодательным органом федеральной власти. Обычно Н.ф. администрируются федеральными

Как только определена проблема, возникает масса вопросов, требующих дополнительных данных. Поскольку оперативное решение проблемы обычно нуждается в немедленных действиях, эта фаза, как правило, не бывает продолжительной. Использование автоматизированных систем для сбора и анализа данных пред-ставляется оптимальным. Для УИС сбор данных является их прямым назначением. ЭС также могут быть

ГЛАВА 1. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ РОССИИ (245K) ГЛАВА 2. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ (1297K) Доходы и расходы ГЛАВА 3.

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ (674K) Поземельный налог Налог с недвижимых имуществ Государственный квартирный налог Налог на доходы от денежных капиталов Государственный промысловый налог Выкупные платежи ГЛАВА 4.

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ (474K) Сборы с питей Табачный доход Сахарный доход

Сбор данных из вторичных источников информации (пресса, интернет, статистика и данные государственных органов и общественных организаций) и уточнение базы данных малых/средних фирм, сотрудничающих с крупными компаниями в инновационной сфере в Северо-западном регионе России, наименование и другая контактная информация по фондам, программам поддержки и прочим участникам. Проведение встреч и

Существует три основных типа оффшорных рынков. Первый предполагает наличие специальных формально установленных договоренностей с такими авторитетными финансовыми центрами, как Токио, Нью-Йорк и Сингапур. Эти рынки обеспечивают международные банковские услуги, что является признаком оффшорных рынков (табл. 10.11). Таблица 10.11 Сравнение оффшорных рынков. Лондонский тин (внутренние и внешние

— сбор текущей информации о микросреде

Налоги в доходной части государственного бюджета Более 90% доходов государственного бюджета Великобритании в конце 70-х – начале 80-х гг. как, впрочем, и в настоящее время, составляют налоги.

При этом, рассматривая налоги Великобритании, следует учитывать, что они отличаются крайней нестабильностью и отсутствием согласованности между различными статьями налоговых поступлений.

В Великобритании

– разовый добровольный целевой сбор средств граждан, проживающих в муниципальном

Информация, релевантная “ГЕРБОВЫЙ НАЛОГ”

особые знаки на бумаге, специальные бумажные бланки. Гербовые знаки необходимы для составления финансовых и коммерческих документов – договоров, векселей, чеков. Продажа гербовых знаков государством представляет одну из форм получения гербовых

полис, не оплаченный гербовым

Введение 1. Общая характеристика налоговой системы Японии. Система налоговых органов Японии. 2. Характеристика основных общегосударственных налогов Японии. 3. Характеристика основных местных налогов Японии. Заключение Список использованных источников Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы. В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой

специальная бумага особого качества, предназначенная для написания на ней актов, документов, договоров, векселей в целях лучшей сохранности и предотвращения подделок. Представляет один из видов гербовых

специальная бумага особого качества, предназначенная для написания на ней актов, документов, договоров, векселей в целях лучшей сохранности и предотвращения подделок. Представляет один из видов гербовых

особый вид налогов и сборов, взимаемых не со всех физических и юридических лиц, а только с тех, которые вступают в специфические отношения между собой и с государством в лице государственных органов. Пошлины взимаются при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий, оформлении наследства, провозе товаров через границу и в ряде других случаев. Пошлины обычно

(итал. scudo — щит) итальянская золотая монета с изображением гербового щита, применялась в XVI-XVIII вв. В современной Италии скудо иногда называют монету в 5

разнообразные виды налогов, платежей, изъятий, которые в обязательном порядке вносятся предприятиями, организациями, гражданами в порядке оплаты услуг, оказываемых им государственными органами. Основными видами сборов являются: административные, взимаемые с юридических и физических лиц за административные действия в их интересах; бандерольный, взимаемый посредством продажи бандеролей,

специальная выпускаемая и продаваемая государством марка, предъявление которой требуется при подаче определенного рода заявлений в административные и судебные органы. Посредством продажи таких марок государство взыскивает гербовый сбор с граждан и организаций, подающих заявления, возбуждающих

Налоговая система Японии сформировалась в 1950-е годы, претерпев в последующий период незначительные организационные и законодательные изменения. Налоговая система Японии двухуровневая и включает общегосударственные и местные налоги и сборы (местные налоги подразделены на префектурные и муниципальные). К общегосударственным налогам и сборам Японии отнесены: подоходный налог, корпоративный

1. К региональным налогам и сборам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на недвижимость; 3) дорожный налог; 4)транспортный налог; 5) налог с

Налоговая система Китая включает около 25 видов налогов, которые в зависимости от их природы можно объединить в 8 групп. Группа налогов с оборота. Сюда входят НДС, потребительский налог и предпринимательский налог (налог на предпринимательскую деятельность). Группа налогов с дохода. Она включает налог на прибыль предприятий (применительно к таким предприятиям-резидентам, как предприятия,

Гербовый сбор – особый государственный сбор, взимаемый с отдельных лиц при оформлении документов по гражданско-правовым сделкам. Взимание гербового сбора производится путём продажи гербовых бланков для составления документов или специальных гербовых марок. Интегральная полная ставка налогообложения добавленной стоимости (ПСН) – показатель, используемый для оценки уровня налогового бремени,

на лицевой стороне полиса отражены основные положения договора, на обратной стороне — правила страхования.

Выделяют валютированный полис с указанием страховой суммы; невалютированный, в котором указывается только максимальный предел страхуемой суммы; генеральный, отражающий страхование всех грузоотправлений страхователя в течение определенного периода времени; групповой, единый для коллектива

налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на

1. К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) налог на рекламу; 4) налог на наследование или дарение; 5) местные и лицензионные

Носитель налога – юридическое или физическое лицо, уплачивающее налог из собственного дохода. При этом носитель налога вносит последний субъекту налога, а не государству. Классический пример: субъектом налога является производитель или продавец товара, а носителем налога – покупатель

(от лат. moneta) денежный знак, изготовленный из металла – золота, серебра, разных сплавов. Слово “монета” произошло от названия храма Юноны-Монеты в Древнем Риме, при котором был открыт первый монетный двор. Современные монеты имеют круглую форму. В монете различают лицевую сторону (аверс, орел), оборотную сторону (реверс, решка) и обрез (гурт), на которых имеются гербовые, титульные

процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое государством возложена обязанность уплачивать налог. При определенных условиях субъект налога может переложить уплату налога на другого субъекта, который будет действительным носителем

Источники:
mosadvokat.org, finance-credit.biz, www.gumer.info, uchebnik-ekonomika.com

Следующие статьи:

Источник: http://bfmac.com/yuridicheskij-sleng/gerbovyj-sbor-nalog-vzimaemyj-gosudarstvom.html

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Гербовый сбор косвенный налог

Деление налогов на прямые и косвенные — это вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги? Зачем нужно такое деление? Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным? Как их разграничить? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также приведем единую таблицу с перечнем налогов в разбивке на прямые и косвенные.

Представление о прямых и косвенных налогах

Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

Примеры прямых налогов

Что относят к косвенным налогам

Таблица прямых и косвенных налогов

Итоги

Представление о прямых и косвенных налогах

Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

  • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
    • федеральные (п. 2);
    • региональные (п. 3);
    • местные (п. 4);

Подробнее см. в этой статье.

  • по применимости:
  • по изъятию средств (методу взимания):
  • по субъектам взимания:
    • с физических лиц;
    • с юридических лиц.

Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов.

Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления.

Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству.

Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления.

Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

Прямые налоги позволяют управлять экономикой страны. Они избирательно воздействуют на отрасли производства, способствуют созданию лучших условий для работы организаций по направлениям деятельности, требующих поддержки государства. Они же могут создать и неблагоприятные условия для областей экономики, развитие которых для государства неприемлемо.

К прямым налогам относятся:

Примеры прямых налогов

Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

О том, как рассчитать налоговую базу, см. в публикации «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Не подвержены обложению налогом:

  • пенсии;
  • пособия по безработице;
  • пособия по беременности и родам;
  • вознаграждения донорам;
  • алименты;
  • гранты для поддержания науки;
  • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
  • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
  • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
  • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
  • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
  • доходы от наследования имущества;
  • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
  • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
  • другие доходы по ст. 217 НК.

Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2018–2019 годы составляет 20%.

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула), узнайте здесь.

3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются).

Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации.

Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

С 2019 года движимое имущество от налогообложения освобождается.

За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.

Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной  рубрики «Налог на имущество организаций – ставки, период и др.».

Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам.

Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно.

Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

  1. Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.

Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

  1. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.

Что относят к косвенным налогам

Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

К косвенным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы.

Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого  заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

  • с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
  • при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
  • с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
  • с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
  • с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
  • с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
  • при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
  • при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
  • с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).

Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале.

Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 18%.

Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

  • продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
  • для детей (подп. 2 п. 2);
  • медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
  • периодической печати (подп. 3 п. 2);
  • при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
  • при приобретении племенного скота.

Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 18%.

При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

О том, как получить освобождение от НДС, читайте здесь.

Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

  • алкогольные напитки;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы;
  • бензин и дизельное топливо;
  • различные масла для двигателей;
  • керосин для заправки самолетов;
  • газ природный;
  • топливо для печей.

Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2020 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

О ставках акциза на горючее узнайте здесь.

Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все виды налогов можно свести в таблицу:

Вид налогаНаименование налогаБюджеты
федеральныйрегиональныйместный
Прямые налогиДля физических лиц
НДФЛv
Налог на имуществоv
Транспортный налогv
Земельный налогv
Водный налогv
Для юридических лиц
Налог на прибыльv
НДФЛ с работниковv
Налог на имуществоv
Транспортный налогv
Земельный налогv
НДПИv
Налог на игорный бизнесv
Водный налогv
Торговый сборv
Косвенные налогиНДСv
Акцизv

Итоги

В законодательстве РФ предусмотрена градация налогов на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачивает налогоплательщик со своих доходов. Косвенные налоги заложены в цене товара или услуги, и их оплачивает конечный покупатель. А в обязанность налогоплательщика входит своевременное перечисление полученных косвенных налогов в бюджет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/kakie_nalogi_otnosyatsya_k_pryamym_i_kosvennym_tablica/

Когда был установлен гербовый сбор?

Гербовый сбор косвенный налог

А вы знаете, что такое гербовый сбор? Если нет, то, значит, вы никогда не сталкивались с покупкой и продажей ценных бумаг или не совершали сделок с недвижимостью. К сожалению, в России налоговая и юридическая грамотность населения отнюдь не на высоком уровне. Поэтому наша статья многим окажется полезной.

Что такое гербовый сбор?

Система налогообложения представляется россиянам “китайской грамотой”, большинство из нас не представляет, сколько налогов мы платим в казну государства, и тем более не интересуется налоговой системой других стран. Гербовый сбор до сих пор вызывает у специалистов много вопросов, они не могут определиться, к какому разряду его отнести – пошлины или налога. Ведь он подходит под определение того и другого одновременно.

Можно сказать, что гербовый сбор – это специальный налог, который взимает государство с частных и юридических лиц за сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Он уплачивается в обязательном порядке при обращении в государственные учреждения.

Каким образом оплачивается налог?

Гербовый сбор – единственный в своем роде налог, оплата которого подтверждается официальными бумагами либо печатями. Собственно говоря, и название свое данный налог получил по той же причине. Изначально его оплата подтверждалась выдачей специальной гербовой бумаги с маркой или печатью. Фактический гербовый сбор берется за подтверждение государством каких-либо действий его граждан.

Каждое государство самостоятельно на основе принятой законодательной базы устанавливает систему начисления гербового сбора. В одних странах он является своеобразным налогом на стоимость и начисляется как процент от затраченной на покупку суммы. Другие государства устанавливают фиксированную сумму, которая разнится в зависимости от проводимой сделки.

Оплачивать гербовый сбор могут как обе стороны сделки, так и одна. Это тоже регулируется на законодательном уровне. Обычно государство очень тщательно следит за уплатой данного налога, в случае выявленных нарушений физическое либо юридическое лицо может ждать уголовное преследование.

Такая практика довольно распространена за рубежом, причем в последнее время в странах Европы наблюдается тенденция к изменению в системе налогообложения. Европейцы с ужасом ждут ее ужесточения, что существенно повлияет на их благосостояние в условиях экономического кризиса.

Россия: история гербового сбора

Если вас интересует, когда был установлен гербовый сбор в нашей стране, то стоит заглянуть в далекий семнадцатый век. Первым установил данный налог Петр I, выпустив специальную бумагу с печатью. В течение последующих лет налоговое законодательство развивалось, и к девятнадцатому веку гербовый сбор в России окончательно закрепился в форме налога.

Ведало сбором данного налога Министерство финансов, оно же следило за выполнением закона и выявляло неплательщиков. В начале двадцатого века гербовый сбор стал представлять собой довольно сложную систему. Он делился на простой, имеющий пять классификаций, и пропорциональный, подразделяющийся на еще более сложную и разветвленную структуру.

Уплата налога происходила с помощью выпускаемых государством марок. В дореволюционной России было выпущено около тридцати шести марок различных видов, они применялись вплоть до двадцатых годов прошлого века.

Уплата гербового сбора в современной России

В СССР стремились изменить царскую систему уплаты гербового сбора, поэтому его заменили на единую пошлину, просуществовавшую вплоть до девяностых годов прошлого века.

После развала СССР правительство нашей страны вернулось к практике взимания гербового сбора, но это касалось только сделок с ценными бумагами.

Покупка и продажа земельных наделов и недвижимости уже не предполагали уплату гербового сбора.

В настоящее время в России действует отдельный налог на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Гербовый сбор граждане нашей страны не платят.

США: роль гербового сбора в истории страны

США и Канада являются странами, где население не уплачивает гербовый сбор. Здесь действует иная система налогообложения. Но когда-то именно этот налог сыграл роль катализатора, кардинально изменившего течение событий в американских колониях.

Многие историки считают, что гербовый сбор 1765 года стал последней каплей, перевесившей чашу терпения колонистов, которые стали серьезно задумываться об отделении от Англии. Дело в том, что Великобритания в этот период испытывала жесткий дефицит бюджетных средств и пыталась покрыть его введением новых налогов.

Естественно, что больше всего от них страдали колонии. Налоговый гнет и так вызывал массу протестов среди населения североамериканских колоний, но большинство денег шло на нужды и развитие самих поселений, поэтому протесты гасились властями.

Но в 1765 году был принят акт о гербовом сборе, который будущие американцы должны были уплачивать практически за все купленные на территории Америки предметы и товары. Это вызвало бурю протеста, особенно заметны были волнения в Бостоне. Закон о гербовом сборе подтолкнул горожан выйти на улицы города с плакатами и лозунгами.

Их возмутил тот факт, что налог будет полностью уходить в казну Великобритании. К тому же данный гербовый сбор в пять раз превышал подобный налог в самой Британии.

В конечном итоге после прокатившейся по стране волны демонстраций закон о непомерном налоге так и не был принят. До сих пор гербовый сбор в США не уплачивается гражданами страны и мигрантами, проживающими на территории государства и не имеющими гражданства.

Великобритания: система налогообложения

Гербовый сбор Великобритании касается только сделок с недвижимостью. Он оплачивается физическими и юридическими лицами при покупке либо продаже квартир, земельных наделов, производственных помещений и жилых домов.

В любом случае англичане будут вынуждены заплатить данную госпошлину, как они называют этот налог. В той или иной степени он присутствует в жизни англичан с конца семнадцатого века.

Именно тогда был впервые применен гербовый сбор.

В Великобритании он начисляется по специальной шкале в процентном соотношении от суммы покупки. Стоит отметить, что налог – достаточно гибкая единица, он колеблется в диапазоне от 2 до 14 %. Чем выше стоимость покупки, тем больше денег придется заплатить жителю Туманного Альбиона.

В первое время система была несовершенна, и при незначительном переходе из одной категории суммы покупки в другую налог существенно повышался. В 2014 году шкала начислений была отредактирована и стала более справедливой.

В 2015 году правительство Великобритании приняло закон, который предписывает уплату дополнительного гербового сбора в случае, когда сумма покупки превышает 40 000 евро, покупатель будет вынужден оплатить еще 3 % от стоимости покупки дополнительно. В Британии оплата налога возложена на покупателя.

Кто в Великобритании может не платить налог?

Естественно, что существует категория населения, которая освобождена от уплаты гербового сбора. В Великобритании это возможно только в том случае, когда вы получаете недвижимость в подарок или по наследству. К этой же категории относится вступление в права пользования недвижимостью в результате раздела имущества по бракоразводному процессу.

Во всех остальных случаях при сделке с недвижимостью необходимо заплатить налог. Причем только в случае предъявления документов об оплате вы сможете получить свидетельство о собственности на объект недвижимости.

Расчет гербового сбора в Британии: кто это делает?

Удивительно, но в стране не существует специальных учреждений, занимающихся расчетом и контролем за уплатой гербового сбора. Эта функция возложена на самих британцев. Дело в том, что обычно всеми сделками с недвижимостью занимаются адвокаты. В сумму их гонорара как раз и входит расчет налога, делают они это с помощью специального калькулятора.

По закону оплатить гербовый сбор необходимо в срок до тридцати дней после вступления сделки в силу. В любой день британец может заплатить нужную сумму и получить долгожданное свидетельство, подтверждающее право собственности на недвижимость.

В настоящее время на рассмотрении находится поправка к закону о гербовом сборе. Срок уплаты налога планируется сократить до двух недель. Сроки для компаний и частных лиц являются идентичными, но для юридических лиц налог начисляется немного иначе.

Источник: https://FB.ru/article/299421/kogda-byil-ustanovlen-gerbovyiy-sbor

Портал Закона
Добавить комментарий