Как оформить счет-фактуру для нерезидента

Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца

Как оформить счет-фактуру для нерезидента

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении услуг, работ у иностранца — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

Вопросы настроек в 1С у НА, а также Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца и Определение места реализации услуг иностранцами рассмотрены в отдельных статьях.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Договор с иностранной компанией на оказание услуг

При приобретении услуг (работ) у иностранца карточка Договоры в 1С заполняется следующим образом:

В разделе Расчеты:

  • Цена в — EUR, т. е. валюта, в которой заключен договор;
  • Оплата в — флажок EUR., т. е. валюта платежа.

В разделе НДС:

  • установлен флажок Организация выступает в качестве налогового агента по НДС;
  • Вид агентского договора — Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ).
  • Обобщенное наименование товаров для счета фактуры налогового агента – наименование, указываемое в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» в документе Счет-фактура, выбирается из справочника Номенклатура. PDF

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы СФ будет выводиться информация из графы услуги, доп. сведения.

Требования и порядок заполнения наименования оказанных услуг (работ) в СФ установлены в п. 5, 5.1 ст. 169 НК РФ и п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса иностранному поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

При выборе договора в валюте в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)» и в поле Счет авансов — 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

При перечислении аванса нерезиденту в поле Ставка НДС устанавливается значение Без НДС.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы».

Уплата НДС в бюджет налоговым агентом

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Уплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Поля документа заполняются следующим образом:

  • Налог — НДС;
  • Вид обязательств — Налог;
  • Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
  • подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить, Заполнить или Подбор.

Выставление СФ в качестве налогового агента

Создать документ Счет-фактура выданный вид Налоговый агент можно из документа Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику по кнопке Создать на основании.

В счете-фактуре (далее СФ) в автоматическом режиме заполняется код вида операции 06 «Налоговый агент, ст. 161 НК РФ».

Документальное оформление. Счет-фактура

Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный с видом операции Налоговый агент. PDF

Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж. PDF

Отражение в учете услуг по проведению выставки

Оказание услуг регистрируется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки –Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату отражения документа Поступление (акт, накладная).

В нашем примере для определения суммы в рублевом эквиваленте курс берется:

  • из документа Списание с расчетного счета, т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18% и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.

Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС – кнопка Создать.

Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Декларация по НДС

Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом:

В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»: PDF

  • стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
  • стр. 070 — код операции «1011712».

По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.

В Разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету»: PDF

  • сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

Источник: http://buhpoisk.ru/nalogovy-j-agent-pri-priobretenii-uslug-u-inostrantsa.html

Счет-фактура в валюте – как выписать

Как оформить счет-фактуру для нерезидента

Счет-фактура в валюте — как выписать и всегда ли можно его выписывать? Разъясним в нашем материале.

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Как выписать валютный счет-фактуру в 2019 году

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

Итоги

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.

2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.

2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2019 году

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2016 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schetfaktura_v_valyute_kak_vypisat/

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Как оформить счет-фактуру для нерезидента

Особенности формирования счетов-фактур налоговыми агентами в программе 1С Бухгалтерия 8.3

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы(нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»
  • вид агентского договора

Рис.1

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но в отличие от обычных приходных накладных счет-фактуру создавать не требуется.

Рис.2

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Рис.3

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

Рис.4

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

Рис.5

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6). Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Рис.6

Как видим, в проводках(рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Рис.7

Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Рис.8

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Рис.9

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Рис.10

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Рис.11

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

Рис.12

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

Рис.13

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

Рис.14

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Рис.15

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное – необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Рис.16

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Рис.17

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

Рис.18

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, отметим детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

programmist1s.ru

Источник: https://buhuchet-info.ru/s-predpriyatie/1894-schet-factura-nalogovogo-agenta

Как оформить счет-фактуру для нерезидента

Как оформить счет-фактуру для нерезидента

нам (мы резиденты) платит нерезидент за оказание услуг в России (но платит в рублях, у них есть рублевый счет)

вопрос: мы должны выставить счет с НДС?

Уточнение клиента

то есть мы выставляем счет с НДС?

и платим его в бюджет, верно?

03 Марта 2017, 11:14

Ответы юристов (4)

Вазген, добрый день. А на какой системе налогообложения Вы находитесь?

Есть вопрос к юристу?

вопрос: мы должны выставить счет с НДС?

Для вас это обычная облагаемая операция, поэтому составить счет-фактуру вы должны. Кроме того, вы должны ее включить в книгу продаж.

Статья 169. Счет-фактура
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта).

Хотя и иностранцу она в принципе не нужна.

Конечно, Вы выставляете счет-фактуру в обычном порядке с НДС и уплачиваете его в бюджет.

А вы точно уверены, что местом реализации услуг в вашем случае признается Российская Федерация? Не буду полностью цитировать ст. 148 НК РФ, она очень большая, но для начала надо определиться с местом оказания услуг для целей налогообложения. Иной раз это бывает довольно сложно сделать.

Если место реализации услуг не Российская Федерация, то НДС это не облагается и счет-фактура не нужна.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Учет НДС при сделке с юридическим нерезидентом на предоставление услуг

Работаем с итальянской компанией. Поставщик предоставляет услугу по запуску оборудования (на территории РФ). Для оплаты услуги заключен контракт, в котором указана непосредственная стоимость услуги Exw и цифра российского НДС.

Нерезидент выставляет проформу только на стоимость самих услуг, а часть НДС остается «в подвеске» по платежным документам.

Нерезидент говорит, что он не может указать НДС РФ в своем документе, а как же тогда «закрыться» после завершения сделки ?

Может ли нерезидент (пере)выставить счет-фактуру с российским НДС?

Количество просмотров 9436

Вопрос:

Может ли Неризедент № 2 в своем счете за выполненные работы дочерней ООО-шкой выставить российский НДС Нерезиденту № 1?

Филиал нерезидента № 1 — НДС

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Читайте так же:  Госпошлина при получении свидетельства о расторжении брака

Определение организаций применимое к налоговым правоотношениям дано в п. 2 ст. 11 НК РФ.

Так организации – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее — иностранные организации).

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

Согласно пп. 4 п. 1 ст.

148 НК РФ местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица. Данное положение применяется при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Согласно п. 4.1. ст. 148 НК РФ при оказании услуг по перевозке и (или) транспортировке местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

Таким образом, местом реализации работ по строительству здания, а так же услуг по транспортировке строительных материалов и консультации по техническим вопросам признается территория РФ.

При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 161 НК РФ налоговая база, указанная в п. 1 ст. 161 НК РФ, определяется налоговыми агентами.

При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в п. ст. 161 НК РФ иностранных лиц.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Исходя из приведенных положений налогового законодательства Филиал Нерезидента № 1 в России на стоимость работ и услуг оказанных Нерезидентом № 2 должен начислить НДС в соответствии с НК РФ, удержать его у Нерезидента № 2 и перечислить в бюджет. При этом НК РФ не содержит положений позволяющих нерезиденту РФ выставлять счета в адрес резидентов РФ с суммой российского НДС.

Таким образом, Нерезиден № 2 не может выставить счет на Филиал нерезидента № 1 с указанием там российского НДС.

Дочернее ООО нерезидента № 2 – НДС

Как было указанно выше в соответствии с положениями ст. 143, 146, 148 НК РФ местом реализации работ по строительству здания, а так же услуг по транспортировке строительных материалов и консультации по техническим вопросам признается территория РФ. Соответственно данные работы и услуги облагаются российским НДС.

Поэтому ООО (дочка нерезидента № 2) должна выставлять счета и счета-фактуры в адрес нерезидента № 2 по выполненным работам и оказанным услугам с выделенным в них российским НДС.

При этом надо заметить, что в случае если цена работ и услуг по договорам между ООО и нерезидентом № 2, и нерезидентом № 2 и Филиалом нерезидента № 1 разняться более чем на 20%, то возникают налоговые риски применения ст. 40 НК РФ.

Филиалу нерезидента № 1 будут уменьшены расходы, а ООО-шке будут увеличены доходы и доначислен НДС.

В рассматриваемом случае нерезидент № 2 по одним и тем же работам и услугам уплачивает российский НДС дважды! Поэтому с целью оптимизации налогообложения (избежание уплаты российского НДС дважды) рационально будет заключить договор напрямую между Филиалом нерезидента № 1 и ООО-шкой нерезидента № 2, или же нерезиденту № 2 создать филиал (представительство) на территории РФ от имени которого заключить договор.

В случае, если договор будет заключен между Филиалом нерезидента № 1 и ООО-шкой достигается задача по избеганию уплаты НДС дважды, но возникает необходимость дополнительных действий для вывода денежных средств с ООО на Кипр.

Читайте так же:  Как оформить белорусскую машину

В случае же, если договор будет заключен между Филиалом нерезидента № 1 и Филиалом нерезидента № 2 достигается задача по избеганию уплаты НДС дважды, при этом нивелируются вышеописанные налоговые риски, а вывод денежных средств на Кипр, путем перечисления их с расчетного счета Филиала на счета нерезидента № 2 не облагаются дополнительными налогами.

Возмещение части расходов на выставку нерезидентом

У нас заключен дистрибьюторский контракт с поставщиком из Германии, в доп. соглашении к которому сказано, что поставщик обязуется возмещать часть расходов на выставки и рекламу. В марте провели в СПб выставку, организатор выставил акт и счет-фактуру.

Я полностью приняла НДС к вычету в первом квартале. В апреле поставщик оплатил нам 400 евро в качестве возмещения 25% расходов на выставку? И теперь я в тупике, что делать? Скорее всего, с вычетом НДС в первом квартале у меня ошибка.

Как провести эти 400 евро правильно? УНК оформлен.

mseast сказал(-а): 27.05.2018 14:47

Источник: https://autourist-omsk.ru/kak-oformit-schet-fakturu-dlja-nerezid.html

Портал Закона
Добавить комментарий