Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

Cрок уплаты налога на прибыль: сдача декларации, пени, штрафы за просрочку

Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

Налог на прибыль является существенной составляющей частью бюджетных поступлений в казну субъектов федерации. Поэтому его своевременная оплата – важный фактор для развития территорий. И государство установило жесткие сроки предоставления отчетности по данному налогу и уплаты его. А нарушителей установленных сроков ждут штрафные санкции.

Временные рамки для сдачи декларации

При уплате налога на прибыль применяется три схемы:

  1. Поквартально.
  2. Авансовые платежи ежемесячно, плюс доплата по итогам каждого квартала.
  3. Помесячные платежи, рассчитанные по фактической прибыли компании.

Отсюда вытекает разница в отчетных периодах, а, следовательно, и разные сроки предоставления отчетности.

Временные рамки для сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль описаны в этом видео:

Ежеквартально

Предусмотрена для фирм, имеющих доход меньше 15 миллионов рублей. Обязанность в подаче декларации налоговикам ограничена 28-ым числом месяца, который в календаре следует сразу за отчетным периодом (кварталом). За первый квартал, полгода, и девять месяцев, в 2017 году это соответственно:

  • 28-го апреля.
  • 28-го июля.
  • 30-го октября.

Итоговый (годовой) отчет подается не позже 28-го марта следующего года.

Ежемесячно

Если же компания более крупная и ее доход больше чем 15 миллионов, то ей придется отчитываться по данному налогу каждый месяц. По календарю 2017 года это:

  • Январь – 28-го февраля.
  • Февраль – 28-го марта.
  • Март – 28- апреля.
  • Апрель – 29-го мая.
  • Май – 28-го июня.
  • Июнь – 28-го июля.
  • Июль – 28-го августа.
  • Август – 28-го сентября.
  • Сентябрь – 30-го октября.
  • Октябрь – 28-го ноября.
  • Ноябрь – 28 декабря.

Годовой отчет по налогу на прибыль, так же как и в предыдущей схеме, имеет срок сдачи до 28-го марта. Для уточнения налогового периода задекларированного отчетом, разработана система кодов для каждого отчетного срока. Эти коды ставятся в соответствующие поле документа.

Срок уплаты налога на прибыль

При перечислении налога на прибыль оформляется два платежных поручения:

  1. Для региональной части налога.
  2. Для федеральной части.

При поквартальной схеме оплаты, сроки установлены до 28-го числа месяца, идущим за подотчетным кварталом (кроме случаев, когда это выходной) и фактически такие:

  • 1-ый квартал – 28-го апреля.
  • 2-ой квартал – 28-го июля.
  • 3-ий квартал – 30-го октября.
  • За год – 28-го марта следующего года.

При ежемесячных авансах и поквартальной доплате сроки следующие:

  • 1-ый платеж 1-го квартала – 28-го января.
  • 2-ой – 28-го февраля.
  • 3-ий – 28- марта.
  • Доплата 1-го квартала – 28-го апреля.
  • 1-ый платеж 2-го квартала – 28-го апреля.
  • 2-ой – 29-го мая.
  • 3-ий – 28-го июня.
  • Доплата 2-го квартала – 28-го июля.
  • 1-ый платеж 3-го квартала – 28-го июля.
  • 2-ой – 28-го августа.
  • 3-ий – 28-го сентября.
  • Доплата 3-го квартала – 30-го октября.
  • 1-ый платеж 4-го квартала – 30-го октября.
  • 2-ой – 28 ноября.
  • 3-ий – 28-го декабря.
  • Доплата за год (включая и 4-ый квартал) – 28-го марта.

И третья схема, помесячные платежи налога от фактически полученной прибыли с возможной ежегодной доплатой имеет сроки:

  • Январь – 28-го февраля.
  • Февраль – 28-го марта.
  • Март – 28- апреля.
  • Апрель – 29-го мая.
  • Май – 28-го июня.
  • Июнь – 28-го июля.
  • Июль – 28-го августа.
  • Август – 28-го сентября.
  • Сентябрь – 30-го октября.
  • Октябрь – 28-го ноября.
  • Ноябрь – 28 декабря.
  • Годовая доплата – 28-го марта.

Санкции за просрочку

Налоговый кодекс (статья 119) разделяет нарушения связанные с налогом на прибыль на:

  • Связанные с предоставлением отчетности.
  • Связанные с неуплатой самого налога.

В первом случае размер налагаемого штрафа будет составлять 5% от величины налога, обозначенного в декларации. Но с ограничениями:

  • Минимум – тысяча рублей.
  • 30% от насчитанного налога.

Кроме того для крупных компаний (более 100 сотрудников) обязательна электронная отчетность. Нарушение – штраф двести рублей.

При неуплате, не своевременной или неполной оплате налога компания должна:

  • Компенсировать недоплату.
  • Заплатить штраф в 30% от неоплаченной в срок суммы.
  • Если доказано умышленное уменьшение налоговой базы – 40%.

Несдача отчетности, неуплата налога на прибыль в срок и штрафы за это будут рассмотрены в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/sroki-podachi-otchetnosti.html

Какие бывают сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся льготах, сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2019 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.

Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2019 год и поквартальной 2019 года.

Несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций или их непредставление вовсе грозит привлечением к ответственности по КоАП РФ и НК РФ. На ответственных лиц могут быть наложены штрафы или вынесены предупреждения. Поэтому важно знать сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году и особенности ее составления.

Рекомендации и последние изменения

Российское законодательство постоянно меняется.

Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:

  • Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2019 года.
  • Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
  • Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
  • Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.

При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

  • Численные показатели указываются нарастающим итогом.
  • Исправления не допускаются.
  • Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
  • Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
  • Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
  • При отсутствии показателя проставляется прочерк.
  • Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.

Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Для упрощения процедуры заполнения заранее следует подготовить необходимые данные и провести расчеты. Многие налогоплательщики предпочитают обращаться за помощью к специализированным бухгалтерским компаниям. Однако, самостоятельно заполнить декларацию вполне реально. К тому же, можно использовать образцы заполнения, имеющиеся в открытом доступе.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в декларации по прибыли.

Образец заполнения

Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.

Заполнять отчет следует по определенной схеме:

  1. Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
  2. Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
  3. Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
  4. Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
  5. Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
  6. Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
  7. На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
  8. В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
  9. При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.

Бланк декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

С подробными рекомендациями по составлению декларации по налогу на прибыль можно ознакомиться в официальном Порядке заполнения. Для некоторых организаций имеются особенности в заполнении отчета.

К ним относятся:

  • компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
  • фирмы, не являющиеся НПФ;
  • предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
  • организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
  • субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:

  1. Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
  2. Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
  3. На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
  4. В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
  5. При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.

Декларация за I квартал 2019 года заполняется по форме, установленной для 2019 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.

Прочие требования по отчётам

Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.

Декларация должна сдаваться по телекоммуникационным каналам в электронном виде. Для этого работает оператор электронного документооборота. Представлять документ в бумажной форме разрешается предприятиям со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 штатных единиц.

Образец новой формы декларации по налогу на прибыль 2019 года

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.

Налоговый период для всех налогоплательщиков единый. Годовая декларация сдается в срок не позже 28 марта года, идущего за отчетным. Так, за 2019 год необходимо было успеть предоставить в ИФНС декларацию до 29 марта 2019 года, т.е. последний день подачи – 28 число включительно.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году содержит нижеприведенная таблица:

Отчетный периодКрайний срок представления
При авансах по кварталам и ежемесячных авансах с доплатой по кварталам
Первый квартал28 апреля
Полугодие28 июля
9 месяцев30 октября (28, 29 — выходные)
При авансах по месяцам по фактической прибыли
Январь28 февраля
Февраль28 марта
Март28 апреля
Апрель29 мая (28 – выходной)
Май28 июня
Июнь28 июля
Июль28 августа
Август28 сентября
Сентябрь30 октября (28, 29 — выходные)
Октябрь28 ноября
Ноябрь28 декабря

Распределение и ставки

Самое важное новшество, введенное федеральным законом № 401 от 30.11.2016 года, — изменение структуры ставки налога на прибыль. Сама она осталась той же, равной 20%. Но изменилось ее внутреннее распределение между бюджетами на 1%. В федеральный бюджет теперь отчисляется 3%, вместо отведенных ранее 2%. Период действия данных правил: 2019-2020 годы.

Регионам разрешается для отдельных категорий плательщиков снижать ставку до 12,5%.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-v-2017-godu/

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие.

Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения.

Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб.

в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения.

Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/srok-uplatyi-i-sdachi-naloga-na-pribyil-v-2017-godu.html

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Налоговый отчет

Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

Сегодня нам будет интересен срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Вообще данный вопрос предельно прост. Только у процесса имеются разнообразные особенности и альтернативы, которые необходимо знать.

Например, как заполняется отчетность. Или же, кто должен и как часто отчитываться перед государством за получаемую прибыль и начисляемые убытки. Если хорошенько разобраться во всем этом, никакой налоговый отчет не будет вам страшен.

Давайте же начнем как можно скорее.

Налог на прибыль

Но для начала узнаем, за что мы должны отчитываться? Уже выяснилось, что нас будет интересовать срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Что это за платеж вообще такой?

Нетрудно догадаться, что речь идет о получаемых доходах. Налог взимается и с физических лиц, и с юридических, и с организаций. То есть со всех, у кого только есть какой-то официальный доход.

Исключения из правил имеются, но не всегда. Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли.

И неважно, облагается она налогами или нет.

Налог на прибыль – это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.

Например, довольно распространенный случай – это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты. Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода – к 30 апреля каждого года.

При этом действует тут одно ограничение. Налоговая декларация (налог на прибыль) в тех или иных случаях должна быть подана в соответствующую службу не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. На практике стараются произвести все манипуляции с отчетами гораздо быстрее.

Год

Также существует одно очень интересное правило. Оно распространяется, как и в прошлом случае, на юридические лица, а также организации. Как мы уже выяснили, срок сдачи декларации по налогу на прибыль варьируется. Это может быть квартал, 9 месяцев, полгода. И нужно предоставлять отчет не позже чем после 28 дней, следующих за окончанием периода. Ничего трудного в этом нет.

Но обязательный (и, как многие считают, самый важный) отчет – это годовой. Он, как нетрудно догадаться, составляется раз в год. Квартальный отчет действует в тот или иной период, а вот годовой – за предшествующий год. То есть, в 2016 году отчитываетесь за 2015 и так далее.

Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период. Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России.

Упрощенная система

Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения. Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по “упрощенке”. Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.

Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах. При этом для ООО срок устанавливается до 31 марта.

Тем не менее чаще всего используется такая форма деятельности, как ИП. Особенно это касается не компаний и организаций, а физических лиц. Для них тоже действует ежегодный отчет. Никаких квартальных, полугодовых и так далее.

Раз в год надо будет предоставить в налоговые органы сведения о своих доходах и расходах (в некоторых случаях). При этом с УСН ИП может отчитываться до 30 апреля каждого года.

Именно этот срок считается налоговым отчетным периодом для всех.

“Вмененка”

Также особые формы бухгалтерской отчетности включают в себя систему ЕНВД. Она еще зовется “вмененкой”. Не самое распространенное явление, но оно имеет место. При этом учтите, что отчитываться о своих доходах придется часто. Раз в квартал.

Квартальный отчет в данном случае будет подаваться не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. В противном случае, если “не уложиться” в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт.

В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента?

Для физлиц

Но не стоит торопиться. Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.

Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год. Более того, именно такой вариант используется налогоплательщиками.

При этом срок установлен довольно гуманным. Он точно такой же, как и для ИП. То есть вы должны отчитаться за доходы, полученные в предшествующем году до 30 апреля. А вот с уплатой налогов все куда проще. Но об этом немного позже. Главное, запомните: физические лица отчитываются за свою прибыль раз в год, до 30 апреля. Это важно.

Уплата налогов

А вот до какого числа нужно оплатить налоги в том или ином случае? Предположим, за прибыль отчетность составлена и подана в налоговую службу. Что дальше? Сразу необходимо заплатить или нет?

Нет. И для организаций, и для физических лиц есть свои собственные правила в данном вопросе. Вообще все зависит от формы вашей отчетности. И периода, в который вы производите подачу документов в налоговые органы.

Так, для организаций уплата налогов возможна не более чем через 28 дней после сдачи декларации по прибыли (ежеквартально). И при этом, если используется ежегодный отчет, придется платить до 28 марта каждого года. Не позднее. Раньше можно, это будет авансовый платеж. Очень удобен и распространен среди компаний.

А вот для физических лиц и ИП (ООО) с УСН не все так жестко ограничено. Налоги на прибыль они имеют право уплачивать, как правило, до 15 июля каждого года. А авансовые платежи устанавливаются 30 апреля.

К слову, именно аванс выбирается чаще всего. Практика показывает, что отчитаться за полученную прибыль и тут же разделаться с долгами – вот то, что избавит ИП и физических лиц от лишних проблем в будущем.

Заплатили и забыли.

Нам нужно произвести отчет за налог на прибыль. Декларация, заполнение которой многие считают трудным занятием, как мы уже выяснили, подается в налоговые органы в разные периоды.

Но тем не менее принцип составления отчета не меняется. Сейчас можно заполнить соответствующие документы как вручную, так и в электронном формате при помощи специальных приложений.

Именно второй вариант пользуется большим спросом у граждан.

Что нужно для отчетности? Разумеется, сведения о налогоплательщике. Какие именно, зависит от того, кто является плательщиком. Если физическое лицо или ИП – достаточно паспортных данных и ИНН. А вот у организаций должны быть свои реквизиты. И они будут указываться в специальных полях в отчетах.

Также не помешают сведения об источниках доходов. Они обязательны. И о расходах, если они имеются, об этом тоже не забывайте. Так что все сведения придется не только документально подтверждать, но еще и заносить их в декларацию.

В принципе, больше ничего не потребуется. Достаточно открыть специальную программу, выбрать там форму 3-НДФЛ и заполнить все соответствующие поля.

При наличии документов, перечисленных выше, никаких проблем с этим не будет. Ведь все области подписаны предельно просто для понимания.

В конце процесса жмете на “Сформировать” – получаете готовую декларацию. Остается подписать ее и подать в налоговые органы.

Проценты по налогам

А теперь самое важное: сколько нужно платить в том или ином случае за прибыль? Каков налог в России за полученные средства? Отчитаться вовремя – это еще только половина дела. Немаловажным моментом является непосредственная уплата налога на прибыль.

Все зависит от того, кто является плательщиком налогов. И по какой системе налогообложения он работает. Организации в РФ платят 20% от прибыли, иностранные компании – 30%, физические лица – 13%, а по “упрощенке” нужно отдавать или 6%, или 15.

Ничего трудного в расчетах не будет. Налоговую базу (доходы-расходы) умножаете на полученные проценты – получается сумма к уплате. Далее составляется отчетность (если ранее вы ее не делали), подается в налоговые органы, а затем производится оплата.

Источник: https://FB.ru/article/241377/srok-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil-nalogovyiy-otchet

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

Не пропустите сроки сдачи декларации по прибыли 2018. Сумма штрафа за опоздание и несдачу может повлечь существенные дополнительные расходы организации.

Организации, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на прибыль, а также организации, признаваемые налоговыми агентами по налогу на прибыль, отчитываются за финансовые результаты прошедшего года ежегодно. 

Если последний день сдачи отчетности по налогу на прибыль выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным или праздником. Расскажем, будет ли перенос в этом году.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль 2018

По кодексу, отчитаться по прибыль за 2018 году организации должны не позднее 28 марта. В текущем году это рабочий день и, соответственно, переноса нет. 

Срок сдачи декларации по налогу на прибыльне зависит от отчетных периодов плательщика. То есть налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются месяц, два месяца и так далее, сдают годовой расчет по налогу на прибыль в то же время, что и плательщики с квартальными отчетными периодами.

При этом регионы вправе устанавливать дополнительные нерабочие праздничные дни, которые также продлевают установленные федеральным законодательством сроки сдачи налоговой отчетности. День может быть объявлен нерабочим, например по религиозным основаниям. Таким образом, если в регионе 28 марта – нерабочий день, то последний день для сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день.

СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2018 ГОД – 28.03.2019

По итогам отчетных периодов все налогоплательщики представляют налоговые декларации по упрощенной форме. Срок их представления зависит от того, каким является отчетный период у конкретного налогоплательщика.

Так налогоплательщик, отчитывающийся поквартально, представляет отчетность не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А налогоплательщик, уплачивающий ежемесячные авансы по фактически полученной прибыли, подает декларацию в те же сроки, когда уплачивает авансовые платежи, то есть до 28-го числа каждого следующего месяца.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: когда сдавать различным организациям

Декларация по налогу на прибыль для организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения.

Организации, имеющие обособленные подразделения, по итогам 2018 года должны отчитаться по налогу на прибыль по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Эти отчеты налогоплательщик может представлять в разное время, но крайний срок сдачи – 28 марта 2019 года.

Кстати, если обособленное подразделение зарегистрировано в том же субъекте РФ, что и сама головная организация, отчитываться в инспекцию подразделения нет необходимости. Достаточно отчитаться только по месту нахождения самой организации, перед этим представив соответствующее уведомление в инспекцию по месту нахождения подразделения, чтобы налоговики вас не потеряли.

Декларация по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков. Ответственный участник консолидированной группы обязан отчитаться в ИФНС. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год общий – до 28 марта. Никаких особенностей в этом случае НК РФ не предусматривает.

Если консолидированная группа успела поменять участника, ответственного за сдачу отчетности, и зарегистрировать данные изменения в налоговой до 31 декабря 2018 года, то обязанность отчитываться по итогам года закрепляется уже за новым ответственным участником. Если такой участник сменился в январе 2019 года, то первый годовой расчет по налогу на прибыль он будет делать уже по итогам 2019 года.

Декларация налогового агента по доходам в пользу иностранного юридического лица.

Если российская организация выплачивает доходы иностранной организации, то она обязана подать специальный налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по итогам 2018 года по форме, утвержденной в Приложении 1 к приказу ФНС России от 02.03.16 № ММВ-7-3/115@ до 28 марта 2019 года.

Аналогичные требования к представлению данного расчета предъявляются к иностранным организациям, стоящим на учете в ИФНС на территории России.

Данный расчет не связан с декларацией по налогу на прибыль и является отдельным документом. Однако сроки их представления совпадают.

Организация обязана представлять расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов во всех случаях, когда была такая выплата.

Представлять в установленный срок организация должна также, когда обязанность по удержанию и перечислению налога лежит не на ней, а на самой иностранной организации-получателе дохода.

В расчете необходимо указывать все выплаты доходов от источников в РФ, даже если они не облагаются в России.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год – сроки для бывших упрощенцев.

Налогоплательщики, вынужденно утратившие право применения упрощенной системы налогообложения в 2018 году, например после заключения договора доверительного управления имуществом или по иным основаниям, должны отчитаться по прибыли за 2018 год по общим правилам до 28 марта 2019 года за период с первого месяца квартала, в котором утрачено право на упрощенку, и до 31 декабря 2018 года.

Ответственность за нарушение срока подачи декларации по налогу на прибыль 2018

Несвоевременная подача декларации по налогу на прибыль за 2018 год влечет за собой налоговую ответственность по статье 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5 % от неуплаченной в установленной срок суммы налога по просроченной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1000 рублей.

Сумма штрафа при большой величине налога на прибыль за год может оказаться весьма существенной для бюджета организации.

Напомним, что ответственность по статье 119 НК РФ наступает только в отношении годовой декларации, а не расчета авансового платежа по налогу на прибыль, даже если он поименован в главе 25 НК РФ как налоговая декларация.

Нарушение сроков сдачи деклараций по итогам отчетных периодов является основанием для штрафа по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В отличие от пеней, которые организация может считать самостоятельно, штрафы рассчитывают только налоговики. Однако безопаснее контролировать и перепроверять суммы штрафов, поскольку никто, в том числе инспекторы, не застрахован от ошибок.

Штраф за опоздание со сдачей отчетности рассчитывается в процентах не от годовой суммы налога, а от суммы налога к доплате именно по годовой декларации.

Например, если сумма налога на прибыль за 2018 год составляет 20 млн рублей, а сумма налога к доплате по годовой декларации 20 тыс. рублей, то штраф будет рассчитываться в процентах от 20 тыс. рублей.

А если сумма налога к доплате по годовой декларации отсутствует или есть сумма налога к уменьшению, то штраф за просрочку составит 1000 рублей.

Непредставление отчетности по прибыли своевременно может обернуться для организации более существенными финансовыми потерями, если налоговики заблокируют счет или приостановят электронные переводы.

Приостановление операций по счетам применяется, если налогоплательщик допустил просрочку в представлении декларации на срок более 10 дней.

Так, например, если организация не представит декларацию по прибыли за 2018 год в срок до 11 апреля 2019 года, то начиная с 12 апреля налоговики вправе остановить расходные операции по расчетным счетам организации.

Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика и налогового агента регулируется одними и теми же положениями НК РФ. Однако нарушение налоговым агентом сроков представления годового расчета по налогу на прибыль не влечет за собой приостановление операций по его счетам.

Совет УНП:

Если бухгалтер опаздывает с расчетом налога на прибыль по итогам 2018 года, можно сдать отчетность с примерными данными. А когда все расчеты будут завершены, можно будет сдать уточненку.

Для того чтобы не привлекать внимание инспекторов несостыковками в данных “примерной” декларации по налогу на прибыль раньше времени, важно, чтобы сумма доходов в годовой декларации соответствовала суммам доходов в четырех квартальных декларациях.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51715-sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-god

Сроки сдачи деклараций в 2019 году: таблица

Налоговая декларация на прибыль сроки сдачи

Сроки сдачи деклараций в 2019 году сгруппированы в удобной таблице по местам подачи деклараций и других форм отчетности. Посмотрите крайние даты сдачи деклараций, чтобы не пропустить сроки и не попасть на штрафы. Здесь же вы найдете и календарь бухгалтера со всеми сроками сдачи отчетов на этот год.

Сроки сдачи деклараций в 2019 году в налоговую, фонды и Росстат

Если не сдать декларацию, налоговый расчет, персонифицированную или статистическую отчетность, то фирме, предпринимателю и даже директору не обойтись без финансовых потерь.

Готовьте и сдавайте отчетность онлайн вовремя в программе БухСофт. Она заполнит любую декларацию или расчет на актуальном бланке с учетом последних изменений закона. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными сервисами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Выбрать отчет и заполнить онлайн

О санкциях к юрлицам за просрочку по отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Несоблюдение сроков сдачи деклараций в 2019 году

ОтчетностьНаказание
Декларация налоговая
  • 5 процентов от размера недоимки;
  • блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться
Расчет налоговый200 р. за каждый из документов
Расчет по взносам налоговый
  • 5 процентов от размера недоимки по обязательным налоговым взносам
  • блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться

Заполнить расчет онлайн

Расчет 6-НДФЛ
  • 1000 р. за каждый из полных или неполных месяцев после после крайнего срока отчитаться;
  • блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться
Расчет 4-ФСС

5% от недоимки по взносам «на травматизм»

Заполнить 4-ФСС онлайн

Форма СЗВ-М и форма СЗВ-СТАЖ500 р. за каждого человека
Бухгалтерские отчеты200 р. за каждый просроченный или не сданный документ
Статистические отчеты
  • штраф от 20 000 р. до 70 000 р. – за первую просрочку;
  • штраф от 100 000 р. до 150 000 р. – за повторную просрочку;
  • компенсация нанесенного Росстату ущерба

Таблицы по срокам сдачи деклараций в 2019 году составлены по отчетности фирм и предпринимателей:

  • применяющих общую налоговую систему;
  • применяющих УСН;
  • платящих ЕСХН или ЕНВД.

По ссылке читайте про платежное поручение НДФЛ 2019 года.

Все сроки сдачи налоговых деклараций в 2019 году и иной отчетности в ФНС

Сдавать в налоговую инспекцию в 2019 году фирмам и предпринимателям необходимо формы отчетности, перечисленные по датам в таблице 2. По налоговым отчетам действует правило НК РФ о переносе крайней даты срока, выпадающей на нерабочий день, на следующую за ним ближайшую рабочую дату.

Таблица 2. Сроки сдачи налоговых деклараций в 2019 году

№ п/пНалоговый платежФорма отчетностиКрайние даты в 2019 году
1.Обязательные взносы на ОПС, ОСС И ОМСРасчет по страховым взносам

29 янв.

30 янв.

30 апреля

30 июль

30 окт.

2.НДС

Декларация на бумаге или электронная

25 янв.

25 апреля

25 июль

25 окт.

Журнал учета счетов-фактур

21 янв.

22 апрель

22 июля

21 октября

Заявление о заявительном возмещении НДС

31 января

30 апрель

31 июль

31 окт.

Уведомление на освобождение от НДС

21 янв.

20 февраля

20 марта

22 апр.

20 мая

20 июня

22 июля

20 августа

20 сентября

21 окт.

20 ноября

20 декабря

Заявление на отказ от освобождения от НДС или приостановление освобождения

09 января

1 апр.

1 июль

1 октября

Уведомление о продлении освобождения от НДС

21 янв.

20 февраля

20 мар.

22 апреля

20 май

20 июня

22 июль

20 августа

20 сент.

21 окт.

20 ноября

20 декабрь

3.НДФЛСправка 2-НДФЛ

1 марта

1 апрель

Расчет 6-НДФЛ

1 апр.

30 апр.

31 июля

31 октября

Декларация 3-НДФЛ

30 апреля

Сообщение про невозможность удержать НДФЛ

28 февраля

1 марта

4.Косвенные налогиДекларация

21 января

20 февр.

20 марта

22 апр.

20 май

20 июнь

22 июля

20 августа

20 сентября

21 окт.

20 нояб.

20 дек.

5.Налог на прибыль юрлиц

Расчет налоговый, декларация

28 янв.,

28 февр.

28 март

29 апр.

28 мая

28 июня

29 июль

28 авг.

30 сен.

28 октября

28 ноября

30 декабря

6.ЕСХН

Декларация

1 апрель

Книга учета

1 апр.

Декларация при завершении с/х деятельности

25 январ.

25 феврал.

25 марта

25 апрел.

27 мая

25 июня

25 июль

26 август

25 сентяб.

25 октяб.

25 нояб.

25 декаб.

7.УСН

Декларация

01 апрель

25 апрель

30 апр.

25 июль

25 октябрь

Декларация в связи с утратой права применять УСН

25 январ.

25 апреля

25 июл.

25 октяб.

Декларация в связи с прекращением деятельности по УСН

25 января

26 февраля

25 марта

25 апреля

27 мая

25 июня

25 июля

26 августа

25 сентября

25 октября

25 ноября

25 декабря

8.ЕНВД

Декларация

21 янв.

22 апр.

22 июль

21 окт.

9.Водный налог

Декларация

21 январ.

22 апрел.

22 июль

21 октябр.

10.Транспортный налог

Декларация

1 февр.

11.Налог на имущество юрлиц

Декларация

01 апреля

Расчет авансового платежа

30 апреля

30 июля

30 октября

12.Земельный налог

Декларация

1 февраль

Иная налоговая отчетность

Все фирмы, а также предприниматели на спецрежимах отчитываются упрощенно, если за период отчета или за год у них не было:

  • операций с денежными средствами в кассе и на банковском расчетном счете;
  • объектов налогообложения в рамках применяемого налогового режима.

Вот бланк единой налоговой декларации:

Кроме того, фирмы и предприниматели должны сообщить в налоговую инспекцию о о среднем списочном числе наемных сотрудников, чтобы налоговики понимали, как должны отчитываться эти налогоплательщики – на бумаге или в электронной форме. Бланк сведений выглядит так:

Таблица 3. Иная налоговая отчетность

Форма отчетностиКрайние даты в 2019 году

Декларация налоговая единая (упрощенная)

21 января

22 апреля

22 июля

21 октября

Сведения о среднем списочном числе наемных сотрудников

21 янв.

20 февр.

20 мар.

22 апр.

20 мая

20 июня

22 июль

20 авг.

20 сент.

21 окт.

20 ноя.

20 дек.

Сроки представления отчетности в ПФР в 2019 году

Сдавать в Пенсионный фонд фирмам и предпринимателям необходимо индивидуальные сведения о физлицах, получивших вознаграждения по:

  • трудовым договорам;
  • ГП договорам на выполнение услуг или работ;
  • лицензиям;
  • договорам на отчуждение исключительных прав;
  • авторским договорам.

Самая массовая отчетность в ПФР – это формы:

  • СЗВ-М – сдается ежемесячно;
  • СЗВ-СТАЖ – сдается ежегодно, а также при изменении ситуации с сотрудниками – увольнение, выход на пенсию, реорганизация и т.д.

Сроки для подачи в Пенсионный фонд персонифицированных сведения приведены по датам в таблице 4.

Таблица 4. Сроки сдачи деклараций в 2019 году в ПФР

№ п/пФорма отчетностиКрайние даты в 2019 году
1.

СЗВ-М

15 янв.

15 февр.

15 мар.

15 апрел.

15 май

17 июнь

15 июль

15 авг.

16 сент.

15 окт.

15 нояб.

16 декаб.

2.СЗВ-СТАЖ1 марта
3.ДВС-3

21 январь

22 апрель

22 июль

21 октябрь

Сроки представления отчетности в ФСС в 2019 году

Сдавать в фонд соцстраха фирмам и предпринимателям необходимо отчеты, перечисленные по датам в таблице 5. В частности, отчитываться по форме 4-ФСС следует каждый квартал.

Таблица 5. Сроки сдачи деклараций в 2019 году в ФСС

№ п/пФорма отчетностиКрайние даты в 2019 году
1.

4-ФСС электронная

25 января

25 апреля

25 июля

25 октября

2.4-ФСС на бумаге

21 янв.

22 апр.

22 июль

21 окт.

3.Заявление на скидку к тарифу взносов «на травматизм»1 ноября

НДПИ: сроки сдачи декларации в 2019 году

Платить НДПИ и отчитываться по этому налогу ДПИ должны пользователи недр – то есть российские и иностранные юрлица, которые:

  • или имеют лицензию на использование участка недр;
  • или участвуют в соглашении о разделе продукции.

Даты подачи декларации по НДПИ (календарь бухгалтера) представлены в таблице 6.

Таблица 6. НДПИ: сроки сдачи декларации в 2019 году

Форма отчетностиКрайние даты в 2019 году
НДПИ-декларация

09 январ.

31 январ.

28 феврал.

01 апрел.

30 апреля

31 май

01 июль

31 июль

02 сент.

01 октяб.

31 октяб.

02 декаб.

31 декаб.

Также читайте: 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1372-sroki-deklaratsiy

Портал Закона
Добавить комментарий