Строка 210 налог на прибыль за год

Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль

Строка 210 налог на прибыль за год

В декларации по налогу на прибыль по строке 210 отражается общая сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. В статье мы разберем особенности заполнения строки 210 Листа 02.

Данная форма отчетности в обязательном порядке включает в себя:

  • Титульный лист (Лист 01);
  • Подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • Приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • Приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

На практике у бухгалтеров наиболее часто возникают вопросы с заполнением листа 02 «Расчет налога», а именно строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период».

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения строки 210 зависит от того, как уплачивается налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально.

Уплата ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли:

Период (за)Значение строки 210
Январь
Январь-ФевральЛист 02 строка 180 за январь
Январь-МартЛист 02 строка 180 за январь-февраль
Январь-АпрельЛист 02 строка 180 за январь-март
Январь-МайЛист 02 строка 180 за январь-апрель
Январь-ИюньЛист 02 строка 180 за январь-май
Январь-ИюльЛист 02 строка 180 за январь-июнь
Январь-АвгустЛист 02 строка 180 за январь-июль
Январь-СентябрьЛист 02 строка 180 за январь-август
Январь-ОктябрьЛист 02 строка 180 за январь-сентябрь
Январь-НоябрьЛист 02 строка 180 за январь-октябрь
Январь-Декабрь (год)Лист 02 строка 180 за январь-ноябрь

Уплата ежемесячных в течение квартала и квартальных авансовых платежей:

Период (за)Значение строки 210
1 кварталЛист 02 строка 320 декларации за 9 месяцев предыдущего года
полугодиеЛист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за 1 квартал текущего года
9 месяцевЛист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за полугодие текущего года
годЛист 02 сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев текущего года

Уплата только квартальных авансовых платежей:

Период (за)Значение строки 210
1 квартал
полугодиеЛист 02 строка 180 за 1 квартал текущего года
9 месяцевЛист 02 строка 180 за полугодие текущего года
годЛист 02 строка 180 за 9 месяцев текущего года

Отражение доначисленных/уменьшенных сумм авансовых платежей при камеральной проверке

В рамках камеральной проверки организации, авансовые платежи могут быть как доначислены, так и уменьшены. Суммы, которые доначислены/уменьшены налоговыми органами прибавляются /вычитаются к показателям строки 210 Листа 02 Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

Уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора

В случае, если организация уплачивает торговый сбор, то налог на прибыль уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного с начала года до даты уплаты налога.

Следовательно, согласно п.5.8 порядка заполнения Листа 02 «Расчет налога» «организации, которые в соответствии с п. 10 ст. 286 НК РФ в предыдущем отчетном периоде уменьшили сумму исчисленного авансового платежа в бюджет субъекта РФ на сумму торгового сбора, уменьшают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 и 230) на сумму указанного торгового сбора».

Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/zapolnenie-stroki-210-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Строка 210 налог на прибыль за год

Данная статья будет полезна тем налогоплательщикам, которые уплачивают ежеквартальные платежи по итогам квартала плюс ежемесячные авансовые платежи.

Статья поможет:

  • рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за I полугодие,
  • узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам I полугодия,
  • заполнить соответствующие разделы и строки в декларации.

Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль

Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I полугодие и суммы ежемесячных авансовых платежей на III квартал.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за I полугодие (стр. 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).

Проверку расчета за I полугодие осуществите по формуле:

В нашем примере сумма налога на прибыль всего (стр. 180) — 2 800 000 х 20% = 560 000 руб.,в т. ч.:

  • в федеральный бюджет (стр. 190) — 2 800 000 х 3 % = 84 000 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 2 800 000 х 17 % = 476 000 руб.

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)

Авансовые платежи, которые организация должна уплатить за период I полугодия, необходимо указать в стр. 210 (220, 230) в 1С вручную, т. к. они рассчитываются по данным декларации за I квартал текущего года и состоят из:

  • налога рассчитанного по итогам I квартала (стр. 180, 190, 200);
  • начисленных авансовых платежей к уплате во II квартале (стр. 290, 300, 310);
  • торгового сбора, уплаченного в I квартале, на который был уменьшен налог на прибыль за I квартал (стр. 267).

В строки 220, 230 в декларации за I полугодие вручную введите суммы, рассчитанные по формуле:

В нашем примере сумма начисленных авансовых платежей за I полугодие составляет:

  • федеральный бюджет (стр. 220) — 30 000 руб. + 30 000 руб. = 60 000 руб.;
  • бюджет субъекта РФ (стр. 230) — 170 000 руб. + 170 000 – 30 000 руб. = 310 000 руб.

Рассчитанные суммы указываются в стр. 210 (220,230) декларации за I полугодие.

Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)

Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации будут в 1С заполняться автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет расчет торгового сбора.

В декларации за I полугодие данные строки заполняются следующим образом:

  • стр. 265 – сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 60 000 руб.
  • стр. 266 – сумма торгового сбора, на которую был уменьшен налог на прибыль в предыдущих отчетных периодах текущего года. Данная строка должна равняться сумме по стр. 267 в декларации за I квартал.

В 1С в декларации за полугодие в строке 266 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I квартал, т. е. это оборот:

  • Дт 68.04.1 (Уровень бюджетаРегиональный бюджет, Вид платежаНалог начислено/уплачено).
  • Кт 68.13 (Вид платежаНалог начислено/уплачено).

В нашем примере стр. 266 равна 30 000 руб.

  • стр. 267 – сумма торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог на прибыль за I полугодие в республиканский бюджет. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. 200 «Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ».

Узнать подробно про особенности уменьшения налога на прибыль на сумму торгового сбора

В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I полугодие, т. е. это оборот:

  • Дт 68.04.1 (Уровень бюджетаРегиональный бюджет, вид платежаНалог начислено/уплачено).
  • Кт 68.13 (Вид платежаНалог начислено/уплачено).

В нашем примере стр. 267 равна 60 000 руб.

Подробнее о Торговом сборе

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь необходимо определить, что получилось больше: фактические суммы налога, исчисленные по результатам I полугодия (стр. 190, 200), или суммы начисленных авансовых платежей, которые налогоплательщик обязан был уплатить в этом периоде (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267), рассчитанные по итогам декларации за I квартал.

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I полугодия необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 270 по формуле:

Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I полугодия будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 280 по формуле:

В нашем примере стр. 190 (сумма 84 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 60 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам I полугодия будет к доплате:

  • стр. 270 = 84 000 — 60 000 = 24 000 руб.

Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I полугодия необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 271 по формуле:

Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I полугодия будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 281 по формуле:

В нашем примере стр. 200 (сумма 476 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (370 000 = 310 000 + 60 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам I полугодия будет к доплате:

  • стр. 271 = 476 000 — 310 000 — 60 000 = 106 000 руб.

Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате в III квартале (стр. 290-310)

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I полугодия рассчитать авансы, подлежащие уплате в III квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

В 1С данные строки заполняются вручную. Расчет авансовых платежей к уплате необходимо осуществить по формуле:

В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате в III квартале рассчитывается:

  • всего (стр. 290) — 560 000 руб. – 200 000 руб. = 360 000 руб., в т. ч.:
    • в федеральный бюджет (стр. 300) = 84 000 руб. – 30 000 руб. = 54 000 руб.;
    • в бюджет субъекта РФ (стр. 310) = 476 000 руб. – 170 000 руб. = 306 000 руб.

Раздел 1 Подраздел 1.1 Итоговые данные по уплате налога за I полугодие

Заполнение итоговых данных по доплате или уменьшению налога на прибыль в I полугодии осуществляется в 1С автоматически по следующему алгоритму.

Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 или строка 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF

  • в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

Если сумма налога получилась к уменьшению, т. е. в Листе 02 заполнена строка 280 или строка 281, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF

  • в стр. 050 — из стр. 280 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 080 — из стр. 281 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам I полугодия в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ получилась к доплате.

Исходя из данной нормы, уплатить налог за I полугодие, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.1. необходимо до 28 июля.

Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В нашем примере доплата налога на прибыль должна быть осуществлена до 30 июля 2018г. (28 июля — выходной):

  • в федеральный бюджет — 24 000 руб.
  • в субъект РФ — 106 000 руб.

Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль:

  • федеральный бюджет;
  • бюджет субъекта РФ.

Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на III квартал

В Разделе 1 Подраздела 1.2 декларации отражаются ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо уплатить в III квартале.

Сумма авансовых платежей на III квартал была рассчитана по стр. 300, 310 Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:

  • стр. 120-140—из стр. 300 «в федеральный бюджет»;
  • стр. 220-240—из стр. 310 «в бюджет субъекта РФ».

Исходя из данной нормы, в III квартале уплатить авансовые платежи, указанные в Разделе 1 Подраздела 1.2, необходимо:

  • до 28 июля;
  • до 28 августа;
  • до 28 сентября.

Если крайняя дата уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

  • Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет;
  • Уплата налога на прибыль в бюджет субъекта РФ.

В нашем примере уплата авансовых платежей в III квартале должна быть осуществлена:

  • до 30 июля 2018г. (28 июля — выходной):
    • в федеральный бюджет — 18 000 руб.
    • в субъект РФ — 102 000 руб.
  • до 28 августа 2018г.:
    • в федеральный бюджет — 18 000 руб.
    • в субъект РФ — 102 000 руб.
  • до 28 сентября 2018г.:
    • в федеральный бюджет — 18 000 руб.
    • в субъект РФ — 102 000 руб.

Источник: http://buhpoisk.ru/shpargalka-po-raschetu-naloga-na-priby-l-i-avansovy-h-platezhej-za-i-polugodie.html

Что такое налог на прибыль

Обсуждаемый сбор применяется не к физическим лицам, а к компаниям. При этом, он имеет характер прямого налога. Основой для определения его величины служит прибыль, а не доход компании, получаемый в результате ведения деятельности реализационного и внереализационного характера.

Прибыль – не просто общее количество средств, поступивших к компании за месяц. Это весь суммарный ее доход, из которого вычтены совершенные за определенный период налогообложения затраты.

Особенности налога на прибыль компаний

Приведем пример. Допустим, вы являетесь владельцем компании по пошиву детской одежды. Чтобы вести производство, вам необходимо раз в три месяца закупать материалы для воспроизведения детских костюмов, то есть, например:

  • ткань;
  • фурнитуру;
  • нити;
  • иглы для швейных машин.

Затраты, ушедшие из бюджета фирмы на приобретение материалов, составили в очередной раз около 10 тысяч российских рублей. После пошива одежды, она была реализована на 50 тысяч рублей.

Прибылью будет разница между итоговой выручкой и совершенными затратами, то есть, в данной ситуации, 40 тысяч.

Разумеется, в реальности к расходам прибавились бы выплаты заработной платы, коммунальные услуги, затраты на приобретение технической составляющей ателье и прочие нюансы. Однако, принцип вычитания расходов из доходов остался бы прежним.

Расчет налога, и формирование финансовой базы для его исчисления, производится с доходов, поступивших из различных источников. Делятся эти поступления средств на две основные группы.

Таблица 1. Группы доходов

Доходы, связанные с реализационными процессамиДоходы, не имеющие отношения к реализации
Производство и (или) продажа:
  • продукта;
  • работы;
  • услуги.
  • получение оплаты от арендаторов, использующих имущество компании;
  • приток процентов по ранее внесенным вкладам;
  • прочие поступления средств.
  • Как видите, первая группа четко взаимосвязана с процессами производства и продажи товара. В роли искомой товарной единицы может выступать не только конкретный предмет, например, детский костюм, как в задаче выше. Реализовать можно также услуги, например, в салоне красоты, и работы, например ремонтные. Выполненные действия также считаются товаром.

    Продукция может быть произведена компанией самостоятельно, или перекуплена у стороннего производителя с целью перепродажи. Тогда в расходы будут зачисляться те затраты, которые были совершены для совершенствования реализационного процесса, а не реализационного и производственного.

    Расчет величины налога на прибыль фирмы осуществляется из всех денег, которые поступили к ней. При этом не производится учет налога на добавленную стоимость, а также счислений акцизного характера.

    Налоговая служба, проверяющая и элементы, составляющие финансовую базу, и расходы, ее уменьшающие, во время просмотра декларационного бланка обязана также обращать внимание на подтверждения указанных в бумаге фактов. Ими служат следующие элементы:

    • документальное сопровождение;
    • обоснованность.

    Под документальным сопровождением подразумеваются официальные бумаги, связанные с операциями по расходам. В роли обоснованности же выступает направленность совершенных затрат.

    Если средства отданы ради продолжения или улучшения реализационного процесса или производственного, то считается, что обоснованность имеет место быть.

    Если же деньги потрачены на дивиденды директорскому составу предприятия, обоснованными расходами произведенные выплаты не считаются, поэтому не будут учтены представителями налоговой инспекции.

    Затраты, имеющие отношение к продажам, то есть реализации продукции, можно поделить на:

    • косвенные;
    • имеющие прямой вид.

    К прямым причисляются материальные расходы, начисления по амортизации на основные средства, которые используются в производственном процессе. Помимо прочего, в эту категорию можно отнести оплату труда работникам, находящимся в штате компании, и принимающим участие в производственном и реализационном процессах.

    Косвенные же подразумевают все не включенные в категорию прямых затраты, за исключением внереализационных. Подсчет и определение производится за конкретный подотчетный период. По его окончанию в налоговую службу осуществляется предоставление документов на проверку. Включенные в бумаги операции не могут еще раз быть включены в документы за следующие периоды обложения.

    Заполнение декларации, строка 210

    Заполнение декларационных бланков – процедура, обязательная для налогоплательщиков. В каждой ситуации вписывать сведения будут разные лица, будь они отдельными людьми или целыми компаниями.

    Для чего заполняют строку 210?

    В случае с налогом на прибыль, обязанность по заполнению отчетной документации ложится на плечи компаний, играющих роль плательщиков данного сбора.

    Разумеется, вносит сведения не руководитель организации, и не каждый участвующий в ее работе сотрудник.

    Эту работу исправно выполняют представители бухгалтерских отделов организации, имеющие соответствующее образование и опыт в обсуждаемой сфере.

    Заполнение декларационного бланка требует соблюдения множества различных правил и норм. Мало того, что все их необходимо запомнить и постоянно держать в уме, также обязательно нужно совершать расчетные операции, связанные с определением величины налогового отчисления в пользу государственного бюджета, при этом, не допуская никаких ошибок в вычислении.

    Разумеется, невозможно запомнить все нюансы сразу. Особенно это характерно для молодых специалистов, недавно работающих в сфере.

    Заполнение любой отчетности по налоговым сборам часто вызывает у них возникновение некоторых вопросов. В частности, это касается и декларации по прибыли организации.

    Особенно часто возникают проблемы с заполнением 210 строчки документа. Перейдем к рассмотрению закономерностей внесения в нее сведений.

    В специальной статье разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

    Для чего нужна строка 210

    Давайте разберемся, какие данные находят отражение в обсуждаемой статье. Итак, искомая графа служит для внесения сведений, касающихся общей суммы произведенных фирмой платежей авансового характера, начисление которых было произведено за конкретный период обложения налогами.

    Вид вписанной в искомую строку информации, а также ее смысловая нагрузка будут зависеть от способа выплаты авансовых платежей, который ранее был выбран конкретной организацией. Данное правило установлено одним из приказов Федеральной налоговой службы, от 19 октября 2016 года.

    Способы заполнения

    Переходим к рассмотрению способов заполнения искомой строки. Если компания осуществляет внесение авансовых платежей каждый квартал, то есть в 3 месяца, шесть, девять и двенадцать, заполнение нужной нам графы будет производиться следующим способом, подробно описанным в таблице.

    За какой срок передается на проверку декларационный бланкЧто нужно вписать
    Если заполнение строки производится за первые три месяца работы компании в текущем годичном периоде.Внутри интересующей нас графы пока писать нечего, вместо конкретных сведений просто впишите прочерк.
    Когда в строчку вносятся данные за рабочее полугодие организации.Найдите в декларационном бланке, переданном на проверку за первые три месяца функционирования компании в текущем году, сведения из строки под номером 180 и внесите их в бумагу за текущий период.
    Когда графа заполняется сведениями за прошедший девятимесячный срок в текущий налоговый период.Возьмите декларацию за прошлый отчетный период, то есть полугодие, и перепишите данные из 180 строки в интересующую нас графу под номером 210.
    Заполнение строки 120 в декларации за период сроком в год, то есть весь отчетный период.Как и в прошлых случаях, необходимо найти уже переданную на проверку декларацию и взять значение из строки 180, чтобы вписать его в строку 210 нового бланка.

    Если компания производит выплаты платежей авансового характера каждый тридцатидневный период, а также имеет место быть поквартальная доплата средств, вносить данные в строку будет немного сложнее. Насколько, смотрите в нижеследующей табличке.

    За какой срок передается на проверку декларационный бланкЧто нужно вписать
    Если декларация передается за первый рабочий квартал года.Найдите декларационный бланк, отписанный на проверку в налоговую инспекцию по итогам девяти месяцев работы компании в прошлом году, и осуществите перенос сведений в 210 строку из графы 320 старого документа.
    Если передача бумаги на проверку производится за полугодичный срок.Необходимо открыть декларацию за первые три рабочих месяца текущего года, найти там строки 180 и 290, суммировать представленные в них показатели и вписать в 210 графу заполняемого листа.
    Декларационный документ за девятимесячный срок передается на проверку.Находите предыдущий декларационный бланк, за шесть месяцев работы компании, и переписываете суммарное значение данных из граф:
  • 180;
  • 290.
  • Годичная декларация передается на проверку в Федеральную налоговую службу.По примеру прошлых заполнений, достаем заполненный декларационный бланк за прошлый период передачи отчетности, суммируем сведения, вписанные в строки 290 и 180 и осуществляем вписывание полученной величины в заполняемую графу.

    Теперь будем рассматривать ситуацию с заполнением нужной нам строки, если компания производит выплаты авансового характера согласно величине фактически полученной прибыли.

    Метод заполнения обсуждаемой строки повторяет процедуру заполнения компаний, которые осуществляют выплаты только ежеквартальных авансов. Рассмотрим, что мы имеем в виду, подробно в таблице.

    За какой срок передается на проверку декларационный бланкЧто нужно вписать
    Если заполнение бланка производится за первый месяц наступившего налогового периода.В интересующей нас строке необходимо поставить прочерк, так как фактически информация к предоставлению попросту отсутствует.
    Заполнение документации производится за первые два месяца.Необходимо открыть январскую декларацию и осуществить вписывание сведений из ее строчки под номером 180 в интересующую нас графу новой декларации.
    Передача декларации за первые три месяца.Необходимо осуществить перенос сведений из сданной ранее за два прошедших месяца декларации.
    Бумага заполняется и передается за период с января месяца по апрель.Аналогичным образом находим в мартовском декларационном бланке строку 180 и переписываем внесенные в нее сведения в 210 графу текущей документации.
    Срок отчетности, передаваемый в документах, с января по май.Как раньше, отыскиваем сведения из названной выше строки в старой декларации и переносим их в новую, в пункт 210.
    Заполнение производится с первого месяца года по шестой, то есть июнь.Точно так же, как мы делали ранее, осуществляем поиск нужных сведений и вносим их в текущую документацию.
    После функционирования компании с января по июль, осуществляем на проверку передачу декларационного бланка.Строка 210 заполняется аналогичным образом: путем переноса сведений 180 строки отданного ранее на проверку бланка.
    Отчетность достигла последнего летнего месяца – августа.Июльская декларация – источник сведений для вписывания в 210 статью, если быть точнее, его строка 180.
    Бланк передается на проверку за срок с января по сентябрь месяц.Повторяем описанную выше процедуру и сдаем бланк на проверку.
    В следующий осенний месяц также осуществляется передача отчетности на рассмотрение специалистами налоговой инспекции.Вновь осуществляем повторение процедуры.
    Передача декларационного бланка производится за срок с января по ноябрь.Переписываем сведения за прошедший месячный срок.
    Последняя в году процедура заполнения бланка и его определение на проверку.В последний раз осуществляем повторение процедуры аналогичным описанному ранее способом и с успехом закрываем год.

    Подведем итоги

    Как видите, когда речь идет о внесении сведений в отчетные документы, большую роль играет выбранный компанией способ выплат налога. В одной ситуации сроки и показания будут иными, чем в другой. Важно хорошо понимать, как влияют различные обстоятельства на ведение документации.

    Это основная обязанность представителей бухгалтерского отдела компании. Без соответствующих знаний компания рискует не только заработать проблемы с налоговой, но и разориться полностью.

    Внимательно отбирайте специалиста на должность бухгалтера своей компании, и если у него возникнут сложности с заполнением 210 строки в декларации на прибыль, дайте ему прочесть нашу статью.

    Способ заполнения 210 строки напрямую зависит от метода совершения выплат

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва)
    +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/stroka-210-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

    Строки 210, 220, 230 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

    Строка 210 налог на прибыль за год

    Ошибки в строках 210, 220, 230 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года могут стоить компании очень дорого. Если сумма будет больше, возникнет переплата. Если меньше, инспекторы начислят пени и штрафы. Расскажем, как заполнить строку правильно и успешно сдать декларацию.

    В строке 210 декларации по прибыли отражают сумму авансовых платежей за отчетный период – на данный момент за 2 квартал текущего года. Сумму каких строк показать в строке 210 зависит от того, как организация платит авансы – ежемесячно или поквартально. Разберем подробно порядок заполнения строки.

    Материалы к отчетности:

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    В строке 210 листа 2 декларации по прибыли отражают общую сумму авансовых платежей по налогу за отчетный период, только начисленную, а не фактически уплаченную. То есть сумму, рассчитанную согласно пункту 2 статьи 286 НК РФ.

    Строка 210 – сводная. Иными словами – в ней отражают сумму строк 220 и 230:

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль = строка 220 + строка 230

    В строках 220 и 230 указывают начисленные авансы, распределенные по бюджетам:

    Суммы строк 210-230 не зависят от размера фактической прибыли по итогам 2 квартала и от уже перечисленных авансов по налогу. Расчет зависит лишь от способа уплаты авансов – каждый месяц или каждый квартал. 

    Чаще всего ошибка в строке 210 декларации арифметическая, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за предыдущий квартал. То есть при подготовке отчетности за 2 квартал авансы надо сверить с отчетом за 1 квартал. Также возможна ситуация, когда компания включает в строку 210 уплаченные авансы – в этом случае возможна ошибка в карточке расчетов с бюджетом.

    Чтобы избежать ошибок, надо перенести сумму авансов, которую компания отражала в отчетности 1 квартал. А если в предыдущем отчете авансы были рассчитаны неверно, то сначала надо сдать уточненку. И лишь потом отчитываться за 2 квартал 2019 года с верными цифрами. 

    Строка 220 декларации по налогу на прибыль

    Строка 220 листа 2 декларации по прибыли – это сумма начисленных в текущем периоде авансов, направляемых в федеральный бюджет (по ставке налога на прибыль 3%). При этом для расчета авансов по строке 220 необходимы данные из деклараций, поданных за предыдущие периоды.

    Как считают сумму для строки 220:

    • при уплате авансов ежемесячно до 28-го числа с последующим расчетом налога за отчетный период – суммируют авансы из деклараций за предыдущий период и ежемесячные авансы к оплате в каждом месяце завершающего квартала отчетного периода.
    • при уплате авансов каждый месяц из фактически полученной прибыли – проставляют суммы рассчитанных авансов из декларации за предыдущий период.
    • при уплате авансов поквартально –  указывают значения рассчитанных авансов по декларации за предыдущий период.
    • Указывают авансы, доначисленные по итогам камеральной проверки за предыдущий период и учтенные в периоде, по которому заполняют декларацию.

    Для проверки правильности заполнения строки,можно использовать следующие контрольные соотношения:

    При уплате авансов ежемесячно:

    • В декларации за 1 квартал: стр. 220 = стр. 330 из прошлогоднего девятимесячного отчета.
    • В декларации за 1 полугодие/9 мес./год: стр. 220 = (стр. 300 + стр. 190 – стр. 250) по отчету за прошлый период.

    При уплате авансов из фактической прибыли:

    • В декларации за январь месяц: стр. 220 = 0.
    • В декларации за все иные месяцы: стр. 220 = (стр. 190 – стр. 250) отчетности за прошлый период.

    Строка 230 декларации по налогу на прибыль

    Строка 230 – это сумма авансовых платежей в региональный бюджет (ставка 17%). 

    В декларации за 1 квартал (за 1 месяц) в строке 230 листа 2 ставят прочерк. При уплате квартальных и ежемесячных платежей в строку 230 вносят в декларации:

    • за 1 квартал – данные из строки 340 листа 2 декларации за 9 месяцев прошлого года;
    • за 2 квартал (полугодие) – сумму строк 200 листа 2 за 1 квартал и 310 листа 2 за 1 квартал;
    • за 3 квартал (9 месяцев) – сумму строк 200 листа 2 за полугодие и 310 листа 2 за полугодие;
    • за год – сумму строк 200 листа 2 за 9 месяцев  и 310 листа 2 за 9 месяцев.

    Как заполнить строку 210 (220 + 230) декларации по налогу на прибыль

    Есть три способа заполнения строки 210 отчетности по налогу на прибыль. Способы зависят от того, каким способом компания перечисляет авансы:

    1. поквартально;
    2. помесячно с доплатой по итогам квартала;
    3. помесячно из прибыли по факту.

    В строке 210 нужно указать сумму платежей, которую начислили для уплаты за предыдущий период. Поэтому, чтобы верно заполнить поле 210 декларируемого периода, понадобится предыдущая отчетность. Далее расскажем, чему должна быть равно поле 210 при каждом из способов.

    Строка 210, если организация перечисляет квартальные авансовые платежи

    Итак, если организация платит авансы по итогам каждого квартала, указывают в строке 210 декларации:

    • за 1 квартал – прочерк;
    • за 2 квартал(полугодие) – сумму из строки 180 декларации за 1 квартал текущего года;
    • за 3 квартал (9 месяцев) – сумму из строки 180 декларации за полугодие текущего года;
    • за год – сумму из строки 180 декларации за 9 месяцев текущего года.

    Декларация за 1 квартал – это первый отчетный период года и начисленных к уплате сумм еще нет, поэтому в строке 210 должен стоять прочерк.

    В отчете за полугодие поле 210 должно содержать сумму аванса, который начислен за 1 квартал (стр. 180 листа 02 отчета за 1 кв). Соответственно, в отчете за 9 месяцев будет аванс, который рассчитан за полугодие, а в декларации за год укажите в строке 210 аванс за 9 месяцев.

    Строка 210, если организация перечисляет авансовые платежи каждый месяц с доплатой по итогам квартала

    Если компания платит авансы раз в квартал и помесячно, то к авансу, который начислен по итогам предыдущего квартала, надо прибавлять ежемесячные платежи за текущий квартал.

    Расчет будет следующий – строка 210 в декларации за 1 квартал будет равна строке 320 отчета за 9 месяцев прошлого года (в нашем случае 2018). За полугодие в стр. 210 должна быть указана сумма стр. 180 и 290 листа 02 отчетности за 1 квартал текущего года. Аналогично проверяем и другие периоды.

    Строка 210, если организация перечисляет авансовые платежи ежемесячно из фактической прибыли

    Если вы рассчитываете авансы по факту, то в декларации за январь в строке 210 должен стоять прочерк. В отчетности за январь-февраль укажите аванс из отчета за январь (стр. 210 будет равна сумме строк 180 и 290 листа 02). Аналогично до конца года.

    Заполнение строки 230 декларации по налогу на прибыль: таблица

    Расчет значения строки 210
    Отчетный периодСпособ уплаты авансовых платежей
    поквартальнопомесячно с доплатой по итогам кварталапомесячно из прибыль по факту
    за 1 квартал 2018 годаЯнварьпрочеркстр. 320 декларации за 9 месяцев прошлого годапрочерк
    Февральстр 180 + стр 290 за январь
    Мартстр 180 + стр 290 за февраль
    полугодие 2018 годаАпрельстр. 180 за 1 кварталстр. 180 + стр. 290 за 1 кварталстр 180 + стр 290 за март
    МайАналогично до конца года
    Июнь
    9 месяцев 2018 годаИюльстр. 180 за полугодиестр. 180 + стр. 290 за полугодие
    Август
    Сентябрь
    Годовой отчетОктябрьстр. 180 за 9 месяцевстр. 180 + стр. 290 за 9 месяцев
    Ноябрь
    Декабрь

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/39246-stroka-210-220-230-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2-kvartal-2019

    Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

    Строка 210 налог на прибыль за год

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль крайне важна, поскольку ошибка в ней может стоить фирме денег. Неверно заполнив эту строку, вы или недоплатите, или переплатите налог в бюджет.

    В первом случае будут санкции от государства, как минимум это пени. Возиться с переплатой тоже приятного мало, да и руководство за нее вас точно не похвалит.

    А потому давайте разбираться, как заполнить эту строку правильно.

    Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»

    Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

    Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

    Итоги

    Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»

    Сразу оговоримся, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02.

    Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется).

    Поэтому с авансовой строки отчета мы и начнем.

    Кстати, скачать действующий бланк декларации вы можете здесь.

    Итак, что же это за показатель? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:

    То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!

    Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует.

    Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению.

    Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.

    А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.

    Таких способов, напомним, три:

    • поквартально;
    • помесячно с доплатой по итогам квартала;
    • помесячно из прибыли по факту.

    Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:

    Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.

    Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

    При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.

    При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:

    Идем дальше.

    Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:

    Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.

    Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:

    Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.

    Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

    Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.

    Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

    Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:

    Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.

    Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь.

    Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:

    Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п. 

    Остальные строки 210 и вовсе специфические. Одна из них — в листе 06, который оформляют негосударственные пенсионные фонды:

    И еще две в приложениях к листу 09 — по прибыли контролируемых иностранных компаний:

    Итоги

    Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kak-zapolnit-stroku-210-v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

    Портал Закона
    Добавить комментарий