Возврат ндфл для ип

Налоговые вычеты и возврат НДФЛ для ИП

Возврат ндфл для ип

Практически любой доход, получаемый физическим лицом на территории России, автоматически становится объектом налогообложения по НДФЛ. Исключения составляют лишь отдельные категории выплат: декретное пособие, материальная помощь и т.п.

Взимание налогов с доходов физических лиц – это налоговая норма, обеспечивающая стабильное поступление денег в бюджет государства.

Каждый человек, попадающий под категорию налогоплательщиков НДФЛ, должен своевременно и в установленном порядке отчитываться о своих доходах перед уполномоченным органом исполнительной власти и уплачивать этот налог в казну.

При определенных условиях государство предоставляет плательщикам налоговый вычет – меру поддержки, направленную на снижение финансовой нагрузки. С учетом оснований, служащих его применению, вычет может быть реализован в форме высчитывания определенной суммы из налоговой базы при определении НДФЛ либо же в форме возврата переплаты по уже уплаченному налогу.

Согласно действующему налоговому законодательству, к категории плательщиков НДФЛ в России причисляются физические лица, извлекающие доход из различных источников, например, при продаже имущества или осуществлении трудовой деятельности. В отдельную группу налогоплательщиков условно можно объединить субъектов, получающих доход от бизнеса, – индивидуальных предпринимателей.

ИП – это физическое лицо. Доходы ИП также декларируются и облагаются налогом (обязательные налоги для ИП в 2018 году). Это даёт основания полагать, что предприниматель имеет право и на предусмотренные законом вычеты. Однако это не всегда так.

Хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в качестве ИП, разрешается вместо общей системы налогообложения, предполагающей уплату НДФЛ по ставке 13%, применять один из специальных режимов при соблюдении определенных условий. Всего насчитывается четыре специальных режима для ИП:

  • ЕНВД – единый налог для ИП на вмененный доход;
  • УСН – «упрощенка»;
  • ЕСХН – единый с/х налог;
  • ПСН – патентная система налогообложения.

Любой из них освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Так, бизнесмен, применяющий УСН, уплачивает в бюджет 6% от выручки либо 15% от прибыли, а ИП на ЕНВД перечисляет в казну 15% от вмененного дохода независимо от показателей финансовой деятельности.

Следовательно, если НДФЛ не уплачивается, то и вычеты использоваться не могут. Единственный вариант, при котором ИП, отчитывающийся по специальному налоговому режиму, вправе оформить вычет по НДФЛ – это тот, когда бизнесмен, кроме предпринимательской, ведет еще и трудовую деятельность по найму. Иными словами, если, кроме занятия бизнесом, он еще где-то работает по трудовому контракту.

В этом случае вычет может быть применен к сумме НДФЛ, удерживаемой из его зарплаты работодателем, а платежи, производимые им в связи с применением специального режима (ЕНВД, УСН, ПСН или ЕСХН), в расчет не идут.

Бизнесмен, отчитывающийся по общей системе налогообложения и, соответственно, являющийся плательщиком НДФЛ, имеет право на предусмотренные НК РФ вычеты в отношении сумм налога на доходы, которые он уплачивает и как предприниматель, и как трудящийся гражданин (если совмещает бизнес и работу по найму).

Полезно прочитать, как осуществляется перерасчет пенсии, если индивидуальный предприниматель – пенсионер. Возможные льготы и индексация выплат.

На заметку: как получить освобождение от налогов ИП в 2018 году.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Какие вычеты применяются к ИП

Индивидуальный предприниматель наряду с другими субъектами, являющимися плательщиками НДФЛ, вправе получать следующие вычеты:

  • стандартные – охватывают инвалидов, лиц, пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС, граждан, на содержании которых находится несовершеннолетний ребенок (дети) или студент, не достигший двадцати четырех лет и т.д.;
  • социальные – применяются к лицам, проходящим платное обучение в образовательных организациях, получающим платные медицинские услуги в организациях (или у ИП), имеющих специальные лицензии, а также к гражданам, производящим выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования в негосударственные учреждения и уплачивающим дополнительные страховые взносы;
  • имущественные – предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, при строительстве или покупке жилой недвижимости, а также при выкупе участков под строительство и т.д.

Величина налоговых вычетов, порядок их предоставления, возможные ограничения – все это регламентируется ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим пример получения социального вычета. В 2016 году предприниматель получил облагаемый по ставке 13% доход в сумме 200 тыс. рублей. В том же году он прошел обучение, расходы на которое составили 50 тыс. рублей. Как ИП получить налоговый вычет?

Так как по общим правилам вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов, но не больше установленной законом нормы, то ИП имеет право заполнить декларацию на возврат НДФЛ, в которой ему необходимо будет указать всю сумму своих затрат на обучение. Следует отметить, что перечислена будет не вся эта сумма, а эквивалентная ей сумма налога, то есть 50 тыс. рублей × 13% = 6500 рублей.

Кроме этого, ИП может пользоваться профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ). Сумма выручки, полученной им в результате занятия бизнесом, уменьшается на сумму фактических, подтвержденных документально расходов, связанных с коммерческой деятельностью. Полезно узнать, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Профессиональные вычеты применяются при определении налоговой базы, то есть фактически до уплаты налога. К примеру, выручка ИП за налоговый период составила 500 тыс. рублей. При этом расходы, связанные с получением дохода, которые ИП смог подтвердить документально, составили 300000 рублей.

Следовательно, налоговая база = 500 тыс. рублей – 300 тыс. рублей = 200 тыс. рублей. И именно с учётом этой суммы исчисляется налог: НДФЛ = 200 тыс. рублей ×13% = 26 тыс. рублей. Полезно прочитать, как рассчитать подоходный налог для ИП.

Налоговые вычеты, согласно НК РФ, предоставляются уполномоченным органом ФНС по завершению налогового периода при условии, что плательщик подаст необходимый комплект документов.

Документы для возврата НДФЛ

Порядок действий ИП при получении вычета будет зависеть от того, совмещает ли он предпринимательство с работой по найму. Так, если предприниматель официально трудоустроен, то заявлять о получении стандартного вычета на детей он вправе своему работодателю.

Имущественный вычет на покупку жилья работник также вправе получить у работодателя. Для этого ему нужно взять в местном органе ФНС уведомление о праве на такой вычет и передать его нанимателю.

А чтобы получить социальный вычет на покупку медикаментов, ему потребуется самостоятельно обратиться в налоговый орган и представить документы для возврата НДФЛ, в том числе справку 2-НДФЛ, выданную работодателем.

Если ИП, являющийся плательщиком НДФЛ, не работает по найму, а только занимается бизнесом, он всегда должен действовать напрямую, то есть обращаться непосредственно в налоговый орган.

Состав документов для получения вычета будет следующим:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копии бумаг, удостоверяющих право на вычет: свидетельства о рождении детей или договоры с медицинской организацией на получение платных услуг, справки об оказании таких услуг, договоры о приобретении жилья, свидетельства о государственной регистрации права и т.д. (в зависимости от того, к какой категории относится вычет);
  • копии платежных документов, которые подтверждают расходы ИП.

В некоторых случаях (при уплате взносов по программе негосударственного пенсионного страхования) может потребоваться заявление на возврат НДФЛ. Форма такого документа утверждена Приказом ФНС от 14.02.

2017 № ММВ-7-8/182@. Найти ее, а также образец и пример заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на официальном сайте службы www.nalog.ru в блоке «Формы и бланки» раздела «Получение налогового вычета».

Заявление оформляется на трех листах. В нем следует указать свой ИНН, код уполномоченного органа ФНС (найти его можно посредством сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»), номер статьи НК РФ, на основании которой осуществляется возврат.

В соответствующие поля бланка нужно внести построчно фамилию, имя и отчество заявителя. В специальных графах указать цифрой вид суммы, которая подлежит возврату (в случае с вычетом это будет цифра «3», подлежащая возмещению), и вид платежа (цифре «1» соответствует значение «налог»).

Далее указываются налоговый период и реквизиты ОКТМО и КБК. Затем проставляются пометки о количестве страниц заявления и числе листов прилагаемых документов.

В нижнем левом блоке первого листа заявления указывается ФИО предпринимателя, дата составления документа, контактный номер телефона и ставится подпись.

На втором листе заявления необходимо указать сведения о счете в банке, на который будут возвращены денежные средства, и о получателе. В нижней части листа прописываются данные документа, удостоверяющего личность заявителя.

Третий лист – сведения о физическом лице, не являющимся ИП. Его заполнять не нужно.

Заполненное заявление вместе с другими документами нужно представить в отделение ФНС по месту регистрации ИП. При подаче копий документов необходимо иметь при себе их подлинники для сверки.

Полезно узнать, как сэкономить на налогах ИП. Только законные способы оптимизации налогообложения.

На заметку: где взять бланк квитанции на оплату налогов ИП.

Все о том, как проводится проверка ИП на сайте налоговой и в каких случаях это необходимо.

Использование налогового вычета для ИП – это отличная возможность сократить свои расходы. Но важно понимать, что воспользоваться ею могут только законопослушные налогоплательщики, вовремя сдающие декларацию о доходах и своевременно производящие платежи в казну. Любое налоговое правонарушение, а также ошибка, допущенная в документах, могут стать причиной для отказа в предоставлении вычета.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/vozvrat-ndfl-dlya-ip/

Как ИП получить налоговый вычет

Возврат ндфл для ип

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году — это суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это один из способов снизить налоговую нагрузку для предпринимателя.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.

Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения.

Этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае).

Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

  • покупка или реализация объекта;
  • строительство жилого помещения для использования в личных целях;
  • выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена.

Исключение: реализация коммерческой недвижимости.

Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

  • наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
  • своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
  • наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
  • оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Соцвычеты

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Инвестиционный

Этот вид вычета получают предприниматели занимающиеся вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы могут быть уменьшены на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости (если она положительная), на суммы, внесенные на инвестиционный расчетный счет в отчетный период, и на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

Оформление

Теперь разберемся, как получить налоговый вычет ИП. Для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить целый пакет документов:

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Источник: https://ppt.ru/news/141625

Налоговый вычет для ип

Возврат ндфл для ип

Налоговый вычет для ИП – это возможность законным способом уменьшить обязательные выплаты. Бизнес.ру рассказывает, как получить возврат налога для ИП.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых распространенных вариантов уплаты налогов в малом бизнесе. Вычеты для ИП на УСН доступны, но имеют свои особенности и ограничения.

В этой статье не случайно рассматриваются возможности налоговых вычетов для ИП на УСН в варианте «Доходы».

Такой подход обусловлен тем, что предприниматели на упрощенной системе «Доходы минус расходы» имеют право лишь учитывать уплаченные взносы в социальные фонды и ПФР в категории своих расходов, но при этом не вправе уменьшать сумму налоговых платежей.

Чтобы подробнее узнать о нюансах налоговых вычетов и легко уменьшить обязательные выплаты, советуем обратиться за помощью к специалистам Главбух Ассистент. Они помогут правильно рассчитать сумму вычета, заполнят за вас необходимые бумаги и пообщаются с налоговой.

О налоговых вычетах по НДФЛ читайте здесь

Какие налоговые вычеты для ИП доступны на УСН

Налоговым законодательством предусмотрены различные виды налоговых вычетов:

  • имущественный вычет при продаже имущества;
  • имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • социальный вычет на лечение;
  • оциальный вычет на обучение;
  • стандартный вычет на ребенка.

Однако все эти налоговые вычеты доступны при условии выплаты НДФЛ 13% (ст. 346.11 НК РФ). Исходя из того, что ИП на УСН не платит этот налог, то имущественные вычеты ему не полагаются.

Но это не означает, что предприниматель, работающий на упрощенной системе, не может снизить сумму налогов. Эти виды налоговых вычетов доступны тем ИП, которые помимо предпринимательской деятельности оформлены как наемные работники, выплачивающие НДФЛ из заработной платы.

Другой вариант – ИП сам является работодателем и выплачивает налог на доходы за собственных сотрудников.

В этом случае сумма налогового вычета для ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

При этом не имеет значения, каким образом оформлены сотрудники – по трудовым договорам или по договорам ГПХ (например, на оказание услуг).

Если за календарный год предприниматель заключил хотя бы один договор с наемным работником и выплачивал зарплату или вознаграждение за услугу, он уже считается работодателем.

Важно! Для ИП на УСН, занимающегося только предпринимательской деятельностью, налоговые вычеты доступны только в виде возврата пенсионных и страховых взносов, внесенных за себя и своих наемных работников

Согласно ст. 346.21 НК РФ, налоговый вычет для ИП на УСН могут уменьшить сумму налога (авансовых выплат), рассчитанную за определенный отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР и ФСС за тот же период.

Это означает, что если предприниматель на УСН заплатил страховые взносы за себя и наемных работников в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за налоговый отчетный период, то он может вернуть всю или половину суммы в виде налоговых вычетов.

В понятие страховых сборов, на сумму которых может быть уменьшен налог предпринимателя на УСН, входят:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС за себя;
  • страховые сборы в Пенсионный и фонды обязательного страхования за наемных работников;
  • выплаты по больничным листам работников за первые три дня болезни, которые ИП выплачивает из собственного кармана;
  • взносы за добровольное страхование работников;
  • уплаченный минимальный налог за прошедший календарный год;
  • уплаченный торговый сбор (введен в некоторых регионах РФ);
  • расходы на приобретение онлайн-кассы.

О том, как получить налоговый вычет за онлайн-кассу, читайте здесь

Как оплатить налоги на сайте ФНС – здесь

Как получить налоговый вычет ИП на УСН

Расчет суммы налогового вычета для ИП производится из размера фактически уплаченных взносов. При этом итоговая сумма может быть даже нулевой, если взносы равны сумме авансового платежа. Однако если взносы превысили сумму налога, возврата по ним не будет. В таком случае предприниматель может просто подать нулевую отчетность с учетом налогового вычета.

Формула расчета авансового платежа с налоговыми вычетами для ИП на УСН без работников:

АП = ДП х НС – УАП – УСВ,

где

  • АП – авансовый платеж;
  • ДП – доход за отчетный период;
  • НС – налоговая ставка 6%;
  • УАП – уплаченные ранее авансовые платежи по налогу;
  • УСВ – уплаченные страховые взносы за отчетный период.

Отчетными периодами для авансового платежа у ИП на УСН могут быть различные отрезки времени – квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года. Название «авансовый» как раз и определяет значение – ИП платит налоги наперед, до окончания календарного года.

Налоговые вычеты для ИП на УСН рассчитываются просто – сумма выплаты уменьшается на размер страховых взносов за тот же период. За какой именно период производится расчет значения не имеет.

ИП без работников может вычесть из суммы налога 100% взносов за себя, предприниматель с работниками – 50% взносов, уплаченных за себя и за работников. Расчеты выплат принято поручать финансистам и бухгалтерам компании.

Если в вашем штате нет профильных сотрудников, обратитесь к специалистам на аутсорсе – так вы избежите ошибок и точно будете знать, на какую компенсацию рассчитывать.

Пример

Предприниматель за первый квартал 2019 года заработал 135 000 рублей, самостоятельно оказывая услуги населению. При этом он оплатил 8000 страховых взносов. Высчитываем сумму авансового платежа: 135000 х 6% = 8100 рублей. Налог с вычетом будет составлять всего 100 рублей (8100 – 8000 = 100).

Если доход предпринимателя за год превышает 300000 рублей, по окончанию календарного года он должен доплатить дополнительно 1% от суммы сверх установленного лимита.

Эту сумму также можно будет уменьшить при расчете налога, но уже в следующем году.

Важно учитывать, что налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2019 будет больше, если делать авансовые платежи в налоговую поквартально по нарастающей.

Налоговый вычет для ИП с работниками рассчитывается по той же формуле. Учитываются все страховые платежи предпринимателя за себя и за работников, но сумма всех взносов делиться пополам.

Для оформления налогового вычета достаточно внести данные об уплаченных страховых взносах за отчетный период в налоговой декларации КНД 1152017.

Для учета налогового вычета на третьей странице бланка в строках 140, 141, 142, 143 нужно отразить суммы страховых взносов, фактически уплаченных за соответствующий отчетный период.

Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены. По факту это суммы уплаченных взносов, уменьшающие налог. То есть, как указано прямо в форме декларации – строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика 2 – не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Подавать декларацию с учетом налоговых вычетов следует в установленные сроки по обычным правилам – лично, по почте или через интернет на сайте ФНС.

Источник: https://www.business.ru/article/1790-nalogovyy-vychet-dlya-ip

Налоговые вычеты для ИП-2018: как их получить

Возврат ндфл для ип

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.

 Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.

Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода. 

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

  • отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
  • оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
  • оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.

), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.

), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты). 

Пример:

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме. 

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=bSIJ3i8fZcw

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности.

 Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП.

Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ. 

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

  • при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.  
  • в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.). 

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.

), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта.

 Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ. 

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы 

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий: 

  • налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
  • касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

 ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

  • Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

  • Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Подробности — в статье «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».  

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ.

Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН.

Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ.

Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Пример:

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Источник: https://kontur.ru/articles/5177

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Возврат ндфл для ип

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартирына произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст.

    210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985  он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

В 2018 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей. В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.

Подать в ИФНС комплект документов  для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения  полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.

Пример

Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей. Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей. В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей. Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.

Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.

Читайте подробнее о налоговом вычете по ипотеке здесь.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/ip/

Портал Закона
Добавить комментарий