Законы самарской области налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц в 2018 году: ставки, льготы, уплата

Законы самарской области налог на имущество физических лиц

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ – оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

– налоговая ставка 0,1%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

– налоговая ставка 2%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

– налоговая ставка 0,5%

Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: – 0,1% – до 10 млн руб. – 0,15% – от 10 до 20 млн руб. – 0,2% – от 20 до 50 млн руб. – 0,3% – от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

Законы самарской области налог на имущество физических лиц

Законы самарской области налог на имущество физических лиц

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Самаре Самарской области на 2019-2018 год установлены решением Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Самаре

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Самарской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

Ставки налога на имущество в Самаре

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Самаре в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Номер п/п

Объект налогообложения

Ставка налога (в % от кадастровой стоимости)

за 2015-2016 годы

за 2017 год

за 2018 год

за 2019 год

Стоимостью до 300 млн. рублей:

жилые помещения (комната, квартира)

объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

гаражи и машино-места

хозяйственные строения и сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

Прочие объекты налогообложения

Ставки налогов в г. Самаре на уровне средних ставок по Самарской области. О ставках и льготах в других городах Самарской области можно прочитать по ссылке.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г..

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Самаре в районе станции Метро Спортивная с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,3 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,3 % = 6428,57 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (6428,57-420)*0,2+420 = 1621,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (6428,57-420)*0,4+420 = 2823,42 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (6428,57-420)*0,6+420 = 4025,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (6428,57-420)*0,8+420 = 5226,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 6428,57 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Самаре

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Законодательством города дополнительно к федеральному перечню от уплаты налога на недвижимость освобождены многодетные семьи, имеющие на иждивении троих и более детей в возрасте до 18 лет (в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности):

  1. квартира или комната;
  2. жилой дом;
  3. гараж или машино-место.

Для получения льготы многодетным необходимо представить:

  • оригинал и копию паспорта;
  • оригиналы и копии свидетельств о рождении детей;
  • справку с места жительства о составе семьи.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на имущество (недвижимость) в Самарской области в 2018-2017 годах

Источник: https://btlregion35.ru/zakony-samarskoj-oblasti-nalog-na-imu-867

Налог на имущество: и льготы сохранят, и богатые тоже заплатят

Законы самарской области налог на имущество физических лиц

В начале октября этого года на федеральном уровне были внесены изменения в Налоговый кодекс и одновременно отменен действующий закон о налоге на имущество физических лиц.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон о переводе существующего налога на имущество физических лиц с инвентаризационной стоимости на кадастровую.

Москва предоставила регионам право самим вводить новый порядок налогообложения – до 2020 года они должны решить, с какой даты на их территории налог на имущество граждан будет рассчитываться по-новому.

В Самарской области датой введения новых принципов налогообложения недвижимого имущества физлиц станет 1 января 2015 года. Закон об этом, после детальных обсуждений, принят Губернской думой 28 октября. Глава областного Минфина Сергей Кандеев представил депутатам суть нововведений.

«В настоящий момент налоговой базой для определения налогов на имущество физлиц является инвентаризационная стоимость объекта, находящегося в собственности гражданина, – пояснил Кандеев.

– Закон определяет в качестве налогооблагаемой базы кадастровую стоимость объекта недвижимости, исходя из того, что она более приближена к рыночной».

Собственно, закон является федеральным, наши депутаты лишь установили дату, с которой он начнет действовать на территории региона.

Каждый субъект РФ принимает дату самостоятельно, исходя из собственной готовности, под которой понимается, в первую очередь, наличие базы для расчета нового налога. Базой является сформированный кадастр недвижимости.

Результаты кадастровой стоимости объектов недвижимости утверждены в 2012 году, отметил вице-губернатор – председатель правительства Самарской области Александр Нефедов.

«Поэтому мы в регионе можем начать применение этого порядка уже со следующего года, – подчеркнул Нефедов. – Это решение назрело. Принятие закона позволит навести порядок в налогообложении объектов недвижимости, сделать налоговые платежи единообразными и справедливыми».

Кадастровая оценка

Начальник отдела кадастровой оценки недвижимости Управления Росреестра по Самарской области Иван Маслов рассказал, что работы по проведению массовой оценки объектов недвижимости в Самарской области осуществлялись в период 2011-2012 годов.

«В результате постановлением областного правительства была утверждена кадастровая стоимость порядка 1,5 млн объектов, содержащихся в государственной кадастре недвижимости, – отметил он.

– Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости при постановке на государственный кадастровый учет или в случае внесения изменений в характеристики объектов недвижимости осуществляется филиалом ФГБУ «ФКП Росреестра» по Самарской области на основе утвержденных результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости».

Для получения справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости, необходимо обратиться в офисы приема-выдачи документов филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Самарской области или в МФЦ.

Справка выдается бесплатно по запросу любых лиц.

В случае несогласия с кадастровой стоимостью объекта недвижимости данная кадастровая стоимость может быть оспорена в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.

Принцип справедливости

Налог, который рассчитывали с инвентаризационной стоимости недвижимости, не имеет ничего общего с ее реальной рыночной стоимостью, отмечает заместитель руководителя УФНС по Самарской области Ольга Кирикова.

«Именно поэтому до сих пор кто-то платит 100 рублей налога на имущество, кто-то – несколько десятков тысяч рублей, а кто-то совсем не платит. Принцип должен быть единым для всех – чем дороже жилье, тем выше налог.

И наоборот: чем дешевле жилье, тем ниже налог».

По мнению налоговиков, новый закон должен навести порядок в этой сфере, и он согласуется с принципом социальной справедливости, принятым в системе налогообложения во всем мире.

В России же многие собственники не платили налога на имущество, поскольку инвентаризация объектов недвижимости была отменена 1 января 2013 года. По словам замминистра областного минфина Елены Зябкиной, все квартиры в новостройках младше этого возраста у нас вообще не подвергались налогообложению.

А это, в основном, дорогостоящие объекты, в том числе и в престижных районах Самары, Тольятти и других городах. «Можно сказать, что до 2015 года принцип справедливости и равенства налогообложения не соблюдался, — констатировала замминистра. — Потому что с «хрущевок» налог уплачивался, а с дорогих квартир в престижном районе он не взимался.

С 2015 года эта ситуация будет искоренена».

Оценят по-новому

По словам Елены Зябкиной, разработанная Минэкономразвития РФ методика оценки рыночной стоимости квартир четкая и понятная.

«Она учитывает реальную рыночную стоимость недвижимости в определенном районе согласно сделкам, совершенным за определенный период, — объяснила Зябкина.

— Если по каким-то причинам кадастровая стоимость не устраивает владельца, она может быть оспорена в судебном порядке».

На федеральном уровне утверждены базовые ставки налога: 0,1% для домов и иных сооружений, для дорогостоящего имущества стоимостью свыше 300 млн рублей – 2%, а для прочего имущества – 0,5%. Однако муниципальным образованиям дано право корректировать эти ставки с учетом местных условий.

До 1 декабря 2014 года органы местного самоуправления должны утвердить собственные поправочные коэффициенты. Законом предусмотрено, что ставка налога не может быть увеличена более чем в 3 раза.

При этом муниципалитеты могут расширять перечень льгот, установленных федеральным законодательством.

Замминистра отметила, что федеральным законом предусмотрено поэтапное увеличение налоговой нагрузки.

«То есть в случае, если налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет превышать налог, исчисленный в 2013 году по инвентаризационной стоимости, то увеличение налогообложения будет проходить поэтапно, с понижающим коэффициентом. – пояснила Зябкина.

– В первый год – с коэффициентом 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8. И только с пятого года происходит 100-процентная уплата налога».

Конкретные примеры

Областной Минфин совместно с налоговой службой проанализировал изменения налогообложения на самое распространенное имуществе – квартиры и индивидуальные жилые дома разной площади в разных районах Самары, Тольятти и других муниципалитетов. Конкретные примеры налогообложения имущества в 2013 году и по новому законодательству показывают, что увеличение размера налога коснется в большей степени владельцев дорогой недвижимости.

В частности, за 2-комнатную квартиру площадью 66 кв. метров на проспекте Ленина в Самаре, инвентаризационная стоимость которой составляет 470 тыс. рублей, в 2013 году было уплачено 1365 рублей налога.

Кадастровая стоимость объекта – 1 млн 584 тыс. рублей, поэтому в 2015 году минимальная сумма налога по закону составит 1100 рублей.

  В случае если власти Самары решат увеличить базовую ставку в 3 раза, налог составит 1756 рублей.

За «однушку» на бульваре 50-летия Октября в Тольятти, площадью 18 кв. метров по старому исчислению платили 70 рублей, теперь максимальная сумма налога составит 56 рублей.

Совсем другое дело – индивидуальное жилищное строительство в центре Самары. За дом на  ул. Арцыбушевской, площадью 387 кв. метров налог за 2013 год составил 7925 рублей.

Его кадастровая стоимость – 19 млн 129 тыс. рублей. Минимальная сумма налога по новому закону – 9672 рубля, максимальная (при ставке 0,3%) – 16335 рублей.

Таким образом, на дорогостоящую недвижимость произойдет более существенное увеличение налога.

Льготы останутся

Новым федеральным законом установлен широкий перечень льгот для всех социальных категорий налогоплательщиков-граждан и практически повторяет тот перечень, который действовал ранее. Полностью освобождаются от уплаты пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, участники боевых действий, локальных войн, военнослужащие, чернобыльцы. Но появился важный нюанс.

Как пояснил Сергей Кандеев, если раньше льготник вообще не уплачивал налог на имущество, то теперь льгота ему будет представляться только на один вид собственности — одна квартира, один дом, один гараж, но не пять домов и пять квартир.

«Связано это с тем, что у нас очень много налогов не собирается, потому что дорогая собственность регистрируется на граждан, которым предусмотрены льготы», – пояснил министр.

Пенсионер Олег Федорович живет в поселке Управленческом, у него 4-комнатная квартира площадью 76 кв. метров и недалеко от дома гараж 6х4 метра.

Он был освобожден от налога по старому закону, и новшество, касающееся льгот, озадачило пенсионера – а не придется ли ему теперь платить налог за один из имеющихся объектов недвижимости? Нет, не придется.

По словам Ольги Кириковой, льготы будут предоставляться по одному объекту недвижимости в каждой категории. Налогоплательщик, имеющий два и более объекта одного вида, вправе выбрать, по какому объекту он будет получать льготу.

В случае если выбор не сделан, налоговая сама принимает решение о выборе льготного объекта. То есть закон призван решить известную проблему, когда, например, сын-бизнесмен регистрирует на своих родителей-пенсионеров дорогостоящую недвижимость.

Слово за муниципалитетами

Подытожим: социальная составляющая в новом законе сохранена, при этом будет введено четкое разделение – богатые будут платить больше. По дорогой недвижимости ожидается увеличение налога, по «хрущевкам» в отдельных районах Самары будет снижение. По словам Зябкиной, на стоимость действует много факторов.

«Кадастровая оценка, в том числе по старым зданиям, может быть ниже, чем инвентаризационная стоимость объекта, – пояснила замминистра финансов. – В настоящее время для налога на имущество физических лиц действует ставка 0,3%, а устанавливается 0,1%. Поэтому, если кадастровая стоимость объекта практически равна инвентаризационной, происходит понижение расчета налогообложения в 3 раза».

Налог на имущество физлиц является источником формирования местного бюджета. Исчисленный по новой системе, он также будет поступать в местные бюджеты, соответственно, будет направлен на решение вопросов местного значения.

Слово за муниципалитетами: если они примут решение об увеличении ставки налога, то у них появятся дополнительные поступления, которые могут быть направлены на развитие территории.

Это, в первую очередь, благоустройство – освещение, ремонт, содержание дорог, придомовых территорий, реконструкция дворов, устройство детских площадок. То есть на нужды всех жителей.

Источник: https://www.vkonline.ru/content/view/129483/nalog-na-imushestvo-i-lgoty-sohranyat-i-bogatye-tozhe-zaplatyat

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Законы самарской области налог на имущество физических лиц

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Портал Закона
Добавить комментарий